Belastingen & Sociale Verzekeringen 2015 (schema)

	dinsdag, 16 september 2014

Boekjaar 2015:	Boekjaar 2014:	Boekjaar 2013:

Arbeidskorting:	Arbeidskorting:	Arbeidskorting:
(jonger dan 65 jaar + 3 maanden)	(jonger dan 65 jaar + 2 maanden)	(jonger dan 65 jaar + 1 maanden)
€ 2.220 (maximaal) € 184 (minimaal) (€ 2.220 -/- € 2.036)	€ 2.097 (maximaal) € 367 (minimaal) (€ 2.097 -/- € 1.730)	€ 1.723 (maximaal) € 550 (minimaal) (€ 1.723 -/- € 1.173)

1,810% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid niet hoger dan € 9.010 (€ 9.010 * 1,810% : € 163 afgerond)	1,807% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid niet hoger dan € 8.913 (€ 8.913 * 1,807% : € 161 afgerond)	1,827% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid niet hoger dan € 8.816 (€ 8.816 * 1,827% : € 161 afgerond)

Tussen € 9.010 en € 19.463: € 163 + 19,679% * (arbeidsinkomen -/- € 9.010)	Tussen € 8.913 en € 19.248: € 161 + 18,724% * (arbeidsinkomen -/- € 8.913)	Tussen € 8.816 en € 18.502: € 161 + 16,115% * (arbeidsinkomen -/- € 8.816)

Tussen € 19.463 en € 49.770 : € 2.220	Tussen € 19.248 en € 40.721 : € 2.097	Tussen € 18.502 en € 40.248 : € 1.723

Afbouw Arbeidskorting:	Afbouw Arbeidskorting:	Afbouw Arbeidskorting:
De afbouw is € 2.036 als het loon > € 100.670	De afbouw is € 1.730 als het loon > € 83.971	De afbouw is € 1.173 als het loon > € 69.573
Tussen € 49.770 en € 100.670 afbouw van 4,00%	Tussen € 40.721 en € 83.971 afbouw van 4,00%	Tussen € 40.248 en € 69.573 afbouw van 4,00%
*€ 100.670 -/- € 49.770 : € 50.900 4,00% : € 2.036**	*€ 83.971 -/- € 40.721 : € 43.250 4,00% : € 1.730**	*€ 69.573 -/- € 40.248 : € 29.325 4,00% : € 1.173**

Hoger dan € 100.670 > € 184	Hoger dan € 83.971 > € 367	Hoger dan € 69.573 > € 550

(ouder dan 65 jaar + 3 maanden)	(ouder dan 65 jaar + 2 maanden)	(ouder dan 65 jaar + 1 maanden)
€ 1.132 (maximaal) € 94 (minimaal) (€ 1.132 -/- € 1.038)	€ 1.062 (maximaal) € 186 (minimaal) (€ 1.062 -/- € 876)	€ 890 (maximaal) € 284 (minimaal) (€ 890 -/- € 606)

0,923% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid niet hoger dan € 9.010 (€ 9.010 * 0,922% : € 83 afgerond)	0,915% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid niet hoger dan € 8.913 (€ 8.913 * 0,915% : € 82 afgerond)	0,943% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid niet hoger dan € 8.816 (€ 8.816 * 0,943% : € 84 afgerond)

Tussen € 9010 en € 19.463: € 84 + 10,028% * (arbeidsinkomen -/- € 9.010)	Tussen € 8.913 en € 19.242: € 82 + 9,479% * (arbeidsinkomen -/- € 8.913)	Tussen € 8.816 en € 18.492: € 84 + 8,319% * (arbeidsinkomen -/- € 8.816)

Tussen € 19.463 en € 49.770 : € 1.132	Tussen € 19.242 en € 40.721 : € 1.062	Tussen € 18.492 en € 40.248 : € 890

Afbouw Arbeidskorting:	Afbouw Arbeidskorting:	Afbouw Arbeidskorting:
De afbouw is € 1.038 als het loon > € 100.670	De afbouw is € 876 als het loon > € 40.721	De afbouw is € 606 als het loon > € 40.248
Tussen € 49.770 en € 100.670 afbouw van 2,038%	Tussen € 40.721 en € 83.971 afbouw van 2,025%	Tussen € 40.248 en € 69.573 afbouw van 2,064%
*€ 100.670 -/- € 49.770 : € 50.900 2.038% : € 1.038 (afgerond)**	*€ 83.971 -/- € 40.721 : € 43.250 2,025% : € 876 (afgerond)**	*€ 69.573 -/- € 40.248 : € 29.325 2,064% : € 606 (afgerond)**

Hoger dan € 100.670 > € 94	Hoger dan € 83.971 > € 186	Hoger dan € 69.573 > € 284

Levensloopverlofkorting:	Levensloopverlofkorting:	Levensloopverlofkorting:
€ 207,= per gespaard kalenderjaar	€ 205,= per gespaard kalenderjaar	€ 205,= per gespaard kalenderjaar
(per gespaard jaar t/m 2011)	(per gespaard jaar t/m 2011)	(per gespaard jaar t/m 2011)

Zorgtoeslag (maximaal):	Zorgtoeslag (maximaal):	Zorgtoeslag (maximaal):
€ 1.791 (inkomen € 32.655)	€ 1.655 (inkomen € 37.145)	€ 2.062 (inkomen € 42.438)
€ 942 (inkomen € 26.316)	€ 865 (inkomen € 28.482)	€ 1.060 (inkomen € 30.939)

Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 82.093, hebben vanaf 1 januari 2013 géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 103.423 voor een alleenstaande (€ 82.093 + € 21.330) € 124.753 voor partners (€ 82.093 + € 42.660)	Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 81.360, hebben vanaf 1 januari 2013 géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 102.499 voor een alleenstaande (€ 81.360 + € 21.139) € 123.638 voor partners (€ 81.360 + € 42.278)	Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 80.000, hebben vanaf 1 januari 2013 géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 101.139 voor een alleenstaande (€ 80.000 + € 21.139) € 122.278 voor partners (€ 80.000 + € 42.278)

Huurtoeslag (maximaal):	Huurtoeslag (maximaal):	Huurtoeslag (maximaal):
Huurgrens:	Huurgrens:	Huurgrens:
Maximale huurgrens € 710,68	Maximale huurgrens € 699,48	Maximale huurgrens € 681,02
Maximale huurgrens € 403,06 < 23 jaar	Maximale huurgrens € 389,05 < 23 jaar	Maximale huurgrens € 374,44 < 23 jaar
Aftoppingsgrens:	Aftoppingsgrens:	Aftoppingsgrens:
1-2 persoonshuishouding € 576,87	1-2 persoonshuishouding € 556,82	1-2 persoonshuishouding € 535,91
3 > persoonshuishouding € 618,24	3 > persoonshuishouding € 596,75	3 > persoonshuishouding € 574,35
Maximaal gezamenlijk inkomen:	Maximaal gezamenlijk inkomen:	Maximaal gezamenlijk inkomen:
Eenpersoons 65 + : € 21.950	Eenpersoons 65 + : € 21.600	Eenpersoons 65 + : € 21.100
Meerpersoons 65 + : € 29.800	Meerpersoons 65 + : € 29.400	Meerpersoons 65 + : € 28.725

Eenpersoons < 65 : € 21.950	Eenpersoons < 65 : € 21.600	Eenpersoons < 65 : € 21.025
Meerpersoons < 65 : € 29.825	Meerpersoons < 65 : € 29.325	Meerpersoons < 65 : € 28.550
Vrijgesteld inkomen:	Vrijgesteld inkomen:	Vrijgesteld inkomen:
Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.749	Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.706	Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.627
Vermogensgrens:	Vermogensgrens:	Vermogensgrens:
Jonger dan AOW - leeftijd : € 21.330	Jonger dan AOW - leeftijd : € 21.139	Jonger dan AOW - leeftijd : € 21.139

U heeft de AOW leeftijd:	U heeft de AOW leeftijd:	U heeft de AOW leeftijd:
Inkomen maximaal € 14.431 : € 49.566	Inkomen maximaal € 14.302 : € 49.123	Inkomen maximaal € 14.302 : € 49.123
Inkomen > € 14.431 en max. € 20.075 : € 35.448	Inkomen > € 14.302 en max. € 19.895 : € 35.131	Inkomen > € 14.302 en max. € 19.895 : € 35.131
Inkomen > € 20.075 : € 21.330	Inkomen > € 19.895 : € 21.139	Inkomen > € 19.895 : € 21.139

Vrijstelling BOX 3	Vrijstelling BOX 3	Vrijstelling BOX 3
Per 31 december 2014 / 1 januari 2015	Per 31 december 2013 / 1 januari 2014	Per 31 december 2012 / 1 januari 2013
€ 21.330/ € 42.660	€ 21.139 / € 42.278 (idem 2012 en 2013)	€ 21.139 / € 42.278 (idem 2012)
Extra minderjarige kinderen : vervallen	Extra minderjarige kinderen : vervallen	Extra minderjarige kinderen : vervallen

Extra ouderentoeslag in Box 3:	Extra ouderentoeslag in Box 3:	Extra ouderentoeslag in Box 3:
(per 31 december 2014 AOW gerechtigd)	(per 31 december 2013 AOW gerechtigd)	(per 31 december 2012 AOW gerechtigd)
(Voor persoonsgebonden aftrek)	(Voor persoonsgebonden aftrek)	(Voor persoonsgebonden aftrek)

< € 14.431 = € 28.236	< € 14.302 = € 27.984	< € 14.302 = € 27.984
> € 14.431 - < € 20.075 = € 14.118	> € 14.302 - < € 19.895 = € 13.992	> € 14.302 - < € 19.895 = € 13.992
> € 20.075 = nihil	> € 19.895 = nihil	> € 19.895 = nihil

Grondslag sparen en beleggen : < € 282.226	Grondslag sparen en beleggen : < € 279.708	Grondslag sparen en beleggen : < € 279.708
Grondslag sparen en beleggen : < € 564.451 (fiscale partners)	Grondslag sparen en beleggen : < € 559.416 (fiscale partners)	Grondslag sparen en beleggen : < € 559.416 (fiscale partners)
	(idem 2012 en 2013)	(idem 2012)

Werknemersverzeringen maximaal:	Werknemersverzeringen maximaal:	Werknemersverzeringen maximaal:
*€ 199,91 260 (SV-dagen) : € 51.976,00**	*€ 197,74 260 (SV-dagen) : € 51.414,00**	*€ 195,58 260 (SV-dagen) : € 50.853,00**
*of € 4.331,33 12 maanden : € 51.976,00**	*of € 4.284,50 12 maanden : € 51.414,00**	*of € 4.237,75 12 maanden : € 50.853,00**

basis premie WAO/WIA : 5,25%	basis premie WAO/WIA : 5,45%	basis premie WAO/WIA : 4,65%
	WGA : 0,55% (gemiddeld) ???	WGA : 0,55% (gemiddeld) ???

WW-AWf-premie:	WW-AWf-premie:	WW-AWf-premie:
premie : 2,07%	premie : 2,15%	premie : 1,70%

Franchise WW-AWf-premie:	Franchise WW-AWf-premie:	Franchise WW-AWf-premie:

vervallen per 01 januari 2013	vervallen per 01 januari 2013	vervallen per 01 januari 2013

ZorgVerzekeringsWet maximaal:	ZorgVerzekeringsWet maximaal:	ZorgVerzekeringsWet maximaal:
*€ 199,91 260 (SV-dagen) : € 51.976,00**	*€ 197,74 260 (SV-dagen) : € 51.414,00**	*€ 195,58 260 (SV-dagen) : € 50.853,00**
*of € 4.331,33 12 maanden : € 51.976,00**	*of € 4.284,50 12 maanden : € 51.414,00**	*of € 4.237,75 12 maanden : € 50.853,00**
(deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)	(deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)	(deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)

Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,95%	Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 7,50%	Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 7,75%
Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 4,85%	Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,40%	Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,65%

Berekening van de maximale premie:	Berekening van de maximale premie:	Berekening van de maximale premie:
*Hoog : € 51.976 6,95% : € 3.612,33 > € 3.613**	*Hoog : € 51.414 7,50% : € 3.856,05 > € 3.857**	*Hoog : € 50.853 7,75% : € 3.941,11 > € 3.942**
*(per maand : € 301,03 12 : € 3.612,36)**	*(per maand : € 321,34 12 : € 3.856,08)**	*(per maand : € 328,42 12 : € 3.941,11)**

*Laag : € 51.976 4,85% : € 2.520,84 > € 2.520 (bijv. DGA)**	*Laag : € 51.414 5,40% : € 2.776,36 > € 2.776 (bijv. DGA)**	*Laag : € 50.853 5,65% : € 2.873,19 > € 2.873 (bijv. DGA)**
*(per maand : € 210,07 12 : € 2.520,84)**	*(per maand : € 231,36 12 : € 2.776,32)**	*(per maand : € 239,43 12 : € 2.873,19)**

SV-dagen 2015	SV-dagen 2014	SV-dagen 2013

JAN : 22	JUL : 23	JAN : 23	JUL : 23	JAN : 23	JUL : 23
FEB : 20	AUG : 21	FEB : 20	AUG : 21	FEB : 20	AUG : 22
MRT : 22	SEP : 22	MRT : 21	SEP : 22	MRT : 21	SEP : 21
APR : 22	OKT : 22	APR : 22	OKT : 23	APR : 22	OKT : 23
MEI : 21	NOV : 21	MEI : 22	NOV : 20	MEI : 23	NOV : 21
JUN : 22	DEC : 23	JUN : 21	DEC : 23	JUN : 20	DEC : 22

Totaal : 261 dagen	Totaal : 261 dagen	Totaal : 261 dagen

Overdrachtsbelasting 2015	Overdrachtsbelasting 2014	Overdrachtsbelasting 2013
Woningen: Periode 01 januari tot en 31 december : 2%	Woningen: Periode 01 januari tot en 31 december : 2%	Woningen: Periode 01 januari tot en 31 december : 2%

Bedrijfspanden: Periode 01 januari tot en 31 december : 6%	Bedrijfspanden: Periode 01 januari tot en 31 december : 6%	Bedrijfspanden: Periode 01 januari tot en 31 december : 6%

		Verkoop binnen 1 jaar > 36 maanden: Indien u een onroerende zaak koop en bijvoorbeeld op 1 mei van een jaar op naam krijgt zal een evt. doorverkoop waarbij geleverd wordt voor of op 30 november zijn vrijgesteld van overdrachtsbelasting over het bedrag gelijk aan de hoogte van de eerste koopsom (1 mei). Al het meerdere wordt belast met 6% overdrachtsbelasting (thans 2%). Indien in het voorbeeld gekocht wordt voor € 100.000,- en verkocht voor € 110.000,- wordt slechts 6% over € 10.000,- geheven. Het is mogelijk om contractueel vast te leggen dat dit voordeel naar de verkoper gaat. Vanaf 2011 is de termijn voor bovenstaande mogelijkheid voor vrijstelling, onder een crisismaatregel van de minister, verlengd tot 1 jaar. Per 1 september 2012 is deze periode verlengt tot 36 maanden.

Minimum gebruikelijk loon DGA:	Minimum gebruikelijk loon DGA:	Minimum gebruikelijk loon DGA:
*€ 3.666,67 12 maanden : € 44.000,00**	*€ 3.666,67 12 maanden : € 44.000,00**	*€ 3.583,33 12 maanden : € 43.000,00**

Auto van de Zaak	Auto van de Zaak	Auto van de Zaak
De Tweede Kamer heeft medio december 2009 de basisboete gesteld op € 4.920,=, om misbruik van deze regeling te voorkomen.	De Tweede Kamer heeft medio december 2009 de basisboete gesteld op € 4.920,=, om misbruik van deze regeling te voorkomen.	De Tweede Kamer heeft medio december 2009 de basisboete gesteld op € 4.920,=, om misbruik van deze regeling te voorkomen.

Algemene Heffingskorting:	Algemene Heffingskorting:	Algemene Heffingskorting:
(jonger dan 65 jaar + 3 maanden)	(jonger dan 65 jaar + 2 maanden)	(jonger dan 65 jaar + 1 maanden)
€ 2.203 (maximaal) € 1.342 (minimaal) (€ 2.203 -/- € 861)	€ 2.103 (maximaal) € 1.366 (minimaal) (€ 2.103 -/- € 737)	€ 2.001

Afbouw Algemene heffingskorting:	Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 861,= als het loon > € 56.935	De afbouw is € 737,= als het loon > € 56.495
Tussen € 19.822 en € 56.935 afbouw van 2,32%	Tussen € 19.645 en € 56.495 afbouw van 2,00%
*€ 56.935 -/- € 19.822 : € 37.113 2,32% : € 861,=**	*€ 56.495 -/- € 19.645 : € 36.850 2,00% : € 737,=**

(ouder dan 65 jaar + 3 maanden)	(ouder dan 65 jaar + 2 maanden)	(ouder dan 65 jaar + 1 maanden)
€ 1.123 (maximaal) € 685 (minimaal) (€ 1.123 -/- € 438)	€ 1.065 (maximaal) € 693 (minimaal) (€ 1.065 -/- € 372)	€ 1.034

Afbouw Algemene heffingskorting:	Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 438 als het loon > € 56.935	De afbouw is € 372 als het loon > € 56.495
Tussen € 19.822 en € 56,935 afbouw van 1,182 %	Tussen € 19.645 en € 56.495 afbouw van 1,012%
*€ 56.935 -/- € 19.822 : € 37.113 1,182% : € 438 (afgerond)**	*€ 56.495 -/- € 19.645 : € 36.850 1,012% : € 372 (afgerond)**

Afbouw Algemene heffingskorting (vanaf 2009)	Afbouw Algemene heffingskorting (vanaf 2009)	Afbouw Algemene heffingskorting (vanaf 2009)
De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:	De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:	De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:
93,33% (1e jaar) (start)	93,33% (1e jaar) (start)	93,33% (1e jaar) (start)
86,67% (2e jaar)	86,67% (2e jaar)	86,67% (2e jaar)
80,00% (3e jaar)	80,00% (3e jaar)	80,00% (3e jaar)
73,33% (4e jaar)	73,33% (4e jaar)	73,33% (4e jaar)
66,67% (5e jaar)	66,67% (5e jaar)	66,67% (5e jaar) € 2.001 : € 1.334
60,00% (6e jaar)	60,00% (6e jaar) € 2.103 : € 1.262	60,00% (6e jaar)
53,33% (7e jaar) € 2.203 : € 1.175	53,33% (7e jaar)	53,33% (7e jaar)
46,67% (8e jaar)	46,67% (8e jaar)	46,67% (8e jaar)
40,00% (9e jaar)	40,00% (9e jaar)	40,00% (9e jaar)
33,33% (10e jaar)	33,33% (10e jaar)	33,33% (10e jaar)
26,67% (11e jaar)	26,67% (11e jaar)	26,67% (11e jaar)
20,00% (12e jaar)	20,00% (12e jaar)	20,00% (12e jaar)
13,33% (13e jaar)	13,33% (13e jaar)	13,33% (13e jaar)
6,67% (14e jaar)	6,67% (14e jaar)	6,67% (14e jaar)
0,00% (15e jaar)	0,00% (15e jaar)	0,00% (15e jaar)

De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.	De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.	De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 of indien er in het huishouden kinderen van 5 jaar of jonger aanwezig zijn. Voor deze groepen blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.

		Dit betekent dat in 2013 ten hoogste € 1.734 (86,67% van € 2.001) wordt uitbetaald aan de minstverdiende partner als die tussen 01 januari 1963 en 01 januari 1972 geboren is of als er in het huishouden kinderen van 5 jaar of jonger aanwezig zijn.

		Uitzonderingen worden in 2012, 2013 en 2014 stapsgewijs afgeschaft.