zaterdag, 7 oktober 2017

 		 
  ** MENU **  
1) Algemene heffingskorting 2) Arbeidskorting 3) Eigen woning forfait 4) Afbouw hypotheekrente
5) Kapitaalverzekering 6) Zorgkosten 7) Diverse kortingen 8) Tarief Box 1
9) Toeslagen 10) Zorgverzekeringswet 11) Verplicht eigen risico in de zorg 12) Vermogen (Box 3)
13) SV-dagen 14) Diversen 15) Ondernemers 16) Schenk- en Erfbelasting
17) Kansspelbelasting 18) Overdrachtsbelasting 19) Schema's  

1) ALGEMENE HEFFINGSKORTING

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
(jonger dan 65 jaar + 9 maanden) (jonger dan 65 jaar + 6 maanden) (jonger dan 65 jaar + 3 maanden)
€ 2.254 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 2.254 -/- € 2.254)
€ 2.242 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 2.242 -/- € 2.242)
€ 2.203 (maximaal)
€ 1.342 (minimaal) (€ 2.203 -/- € 861)
     
Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 2.254,= als het loon > € 67.068 De afbouw is € 2.242,= als het loon > € 66.417 De afbouw is € 861,= als het loon > € 56.935
Tussen € 19.982 en € 67.068 afbouw van 4,787% Tussen € 19.922 en € 66.417 afbouw van 4,822% Tussen € 19.822 en € 56.935 afbouw van 2,32%
€ 67.068 -/- € 19.982 : € 47.086 * 4,787% : € 2.254,= € 66.417 -/- € 19.922 : € 46.495 * 4,822% : € 2.242,= € 56.935 -/- € 19.822 : € 37.113 * 2,32% : € 861,=
 
 
 
(ouder dan 65 jaar + 9 maanden) (ouder dan 65 jaar + 6 maanden) (ouder dan 65 jaar + 3 maanden)
€ 1.151 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.151 -/- € 1.151)
€ 1.145 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.145 -/- € 1.145)
€ 1.123 (maximaal)
€ 685 (minimaal) (€ 1.123 -/- € 438)
     
Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 1.151 als het loon > € 67.068 De afbouw is € 1.145 als het loon > € 66.417 De afbouw is € 438 als het loon > € 56.935
Tussen € 19.982 en € 67.068 afbouw van 2,443% Tussen € 19.922 en € 66.417 afbouw van 2,460% Tussen € 19.822 en € 56,935 afbouw van 1,182%
€ 67.068 -/- € 19.982 : € 47.086 * 2,443% : € 1.151 (afgerond) € 66.417 -/- € 19.922 : € 46.495 * 2,460% : € 1.145 (afgerond) € 56.935 -/- € 19.822 : € 37.113 * 1,182% : € 438 (afgerond)
     
Afbouw Algemene heffingskorting
(vanaf 2009)
Afbouw Algemene heffingskorting
(vanaf 2009)
Afbouw Algemene heffingskorting
(vanaf 2009)
De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd: De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd: De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:
93,33% (1e jaar) (start) 93,33% (1e jaar) (start) 93,33% (1e jaar) (start)
86,67% (2e jaar) 86,67% (2e jaar) 86,67% (2e jaar)
80,00% (3e jaar) 80,00% (3e jaar) 80,00% (3e jaar)
73,33% (4e jaar) 73,33% (4e jaar) 73,33% (4e jaar)
66,67% (5e jaar) 66,67% (5e jaar) 66,67% (5e jaar)
60,00% (6e jaar) 60,00% (6e jaar) 60,00% (6e jaar)
53,33% (7e jaar) 53,33% (7e jaar) 53,33% (7e jaar)  € 2.203 : € 1.175
46,67% (8e jaar) 46,67% (8e jaar)  € 2.242 : € 1.047 46,67% (8e jaar)
40,00% (9e jaar) € 2.254 : € 902 40,00% (9e jaar) 40,00% (9e jaar)
33,33% (10e jaar) 33,33% (10e jaar) 33,33% (10e jaar)
26,67% (11e jaar) 26,67% (11e jaar) 26,67% (11e jaar)
20,00% (12e jaar) 20,00% (12e jaar) 20,00% (12e jaar)
13,33% (13e jaar) 13,33% (13e jaar) 13,33% (13e jaar)
6,67% (14e jaar) 6,67% (14e jaar) 6,67% (14e jaar)
0,00% (15e jaar) 0,00% (15e jaar) 0,00% (15e jaar)
     
De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd. De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd. De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.

** menu **

2) ARBEIDSKORTING

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
(jonger dan 65 jaar + 9 maanden) (jonger dan 65 jaar + 6 maanden) (jonger dan 65 jaar + 3 maanden)
€ 3.223 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 3.223 -/- € 3.223)
€ 3.103 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 3.103 -/- € 3.103)
€ 2.220 (maximaal)
€ 184 (minimaal) (€ 2.220 -/- € 2.036)
     
1,772% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.309
(€ 9.309 * 1,772% : € 165 afgerond)
1,793% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.147
(€ 9.147 * 1,793% : € 164 afgerond)
1,810% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.010
(€ 9.010 * 1,810% : € 163 afgerond)
     
Tussen € 9.309 en € 20.108:
€ 165 + 28,317% * (arbeidsinkomen -/- € 9.309)
Tussen € 9.147 en € 19.758:
€ 164 + 27,698% * (arbeidsinkomen -/- € 9.147)
Tussen € 9.010 en € 19.463:
€ 163 + 19,679% * (arbeidsinkomen -/- € 9.010)
     
Tussen € 20.108 en € 32.444 : € 3.223
Tussen € 19.758 en € 34.015 : € 3.103
Tussen € 19.463 en € 49.770 : € 2.220
     
Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting:
De afbouw is € 3.223 als het loon > € 121.972 De afbouw is € 3.103 als het loon > € 111.590 De afbouw is € 2.036 als het loon > € 100.670
Tussen € 32.444 en € 121.972 afbouw van 3,60% Tussen € 34.015 en € 111.590 afbouw van 4,00% Tussen € 49.770 en € 100.670 afbouw van 4,00%
€ 121.972 -/- € 32.444 : € 89.528 * 3,60% : € 3.223 € 111.590 -/- € 34.015 : € 77.575 * 4,00% : € 3.103 € 100.670 -/- € 49.770 : € 50.900 * 4,00% : € 2.036
     
Hoger dan € 121.972 > € 0
Hoger dan € 111.590 > € 0
Hoger dan € 100.670 > € 184
     
(ouder dan 65 jaar + 9 maanden) (ouder dan 65 jaar + 6 maanden) (ouder dan 65 jaar + 3 maanden)
€ 1.645 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.645 -/- € 1.645)
€ 1.585 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.585 -/- € 1.585)
€ 1.132 (maximaal)
€ 94 (minimaal) (€ 1.132 -/- € 1.038)
     
0,904% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.309
(€ 9.309 * 0,904% : € 86 afgerond)
0,915% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.147
(€ 9.147 * 0,915% : € 84 afgerond)
0,923% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.010
(€ 9.010 * 0,922% : € 83 afgerond)
     
Tussen € 9.309 en € 20.108:
€ 86 + 14,449% * (arbeidsinkomen -/- € 9.309)
Tussen € 9.147 en € 19.758:
€ 84 + 14,133% * (arbeidsinkomen -/- € 9.147)
Tussen € 9.010 en € 19.463:
€ 83 + 10,028% * (arbeidsinkomen -/- € 9.010)
     
Tussen € 20.108 en € 32.444 : € 1.645
Tussen € 19.758 en € 34.015 : € 1.585
Tussen € 19.463 en € 49.770 : € 1.132
     
Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting:
De afbouw is € 1.645 als het loon > € 121.972 De afbouw is € 1.585 als het loon > € 111.590 De afbouw is € 1.038 als het loon > € 100.670
Tussen € 32.444 en € 121.972 afbouw van 1.837% Tussen € 34.015 en € 111.590 afbouw van 2,041% Tussen € 49.770 en € 100.670 afbouw van 2,038%
€ 121.972 -/- € 32.444 : € 89.582 * 1,837% : € 1.645 afgerond) € 111.590 -/- € 34.015 : € 77.575 * 2,041% : € 1.585 afgerond) € 100.670 -/- € 49.770 : € 50.900 * 2.038% : € 1.038 (afgerond)
     
Hoger dan € 121.972 > € 0
Hoger dan € 111.590 > € 0
Hoger dan € 100.670 > € 94

** menu **

3) EIGEN WONING FORFAIT

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,30%
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,30%
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,30%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,45%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,45%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,45%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,60%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,60%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,60%
€ 75.001 t/m € 1.060.000 : 0,75%
€ 75.001 t/m € 1.060.000 : 0,75%
€ 75.001 t/m € 1.060.000 : 0,75%
€ 1.060.000 * 0,75% : € 7.950
€ 1.050.000 * 0,75% : € 7.875
€ 1.050.000 * 0,75% : € 7.875
€ 1.060.000 >  : € 7.950 + 2,35%
voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.060.000
€ 1.050.000 >  : € 7.875 + 2,35%
voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.050.000
€ 1.050.000 >  : € 7.875 + 2,05%
voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.050.000
     
WOZ waarde per 1 januari 2016
WOZ waarde per 1 januari 2015
WOZ waarde per 1 januari 2014

** menu **

4) AFBOUW HYPOTHEEKRENTE
(vanaf 2014)
 
Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
(4e jaar)
(3e jaar)
(2e jaar)
Aftrek in vierde schijf : 50,00% (52,00% -/- 2,00%)
Aftrek in vierde schijf : 50,50% (52,00% -/- 1,50%)
Aftrek in vierde schijf : 51,00% (52,00% -/- 1,00%)
     

** menu **

5) KAPITAALVERZEKERING
Het rentevoordeel begrepen in de uitkeringen uit een kapitaalverzekering eigen woning, een beleggingsrekening eigen woning en een spaarrekening eigen woning tezamen is onbelast als de uitkering niet meer bedraagt dan:
 
Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling: bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling: bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling:
€ 36.900
€ 36.800
€ 36.600
     
bij 20 jaar of langer premiebetaling: bij 20 jaar of langer premiebetaling: bij 20 jaar of langer premiebetaling:
€ 162.500
€ 162.000
€ 161.500
     
2017 : De totale vrijstelling kan nooit meer bedragen dan € 162.500 (€ 162.000) per belastingplichtige gedurende zijn leven. Indien er sprake is van fiscaal partnerschap kunnen beide partners op verzoek hun vrijstelling benutten voor een uitkering ook als slechts één van beide partners als gerechtigde is aangewezen.
 
In bepaalde gevallen kan de vrijstelling ook benut worden als nog niet is voldaan aan de termijn van 15 of 20 jaar premiebetaling.
(Op basis van een aangenomen amendement is het mogelijk dat gedurende 2017 deze mogelijkheid verder wordt uitgebreid en in alle gevallen de 15-jaarstermijn en 20-jaarstermijn niet meer van toepassing is. Dit is afhankelijk van een lopend onderzoek waarover de Tweede Kamer in het eerste kwartaal van 2017 nader zal worden geïnformeerd)

** menu **

6) ZORGKOSTEN
Uitgaven voor specifieke zorgkosten komen slechts voor aftrek in aanmerking voor zover deze boven bepaalde inkomensdrempels komen. 
 
Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Inkomensdrempel:
Inkomensdrempel:
Inkomensdrempel:
€ 0 t/m € 7.586 : € 129
€ 0 t/m € 7.563: € 128
€ 0 t/m € 7.525: € 127
€ 7.586 t/m € 40.296 : 1,65% van drempelinkomen
€ 7.563 t/m € 40.175 : 1,65% van drempelinkomen
€ 7.525 t/m € 39.975 : 1,65% van drempelinkomen
> € 40.296 : 1,65% van € 40.296 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 40.296
> € 40.175 : 1,65% van € 40.175 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 40.175
> € 39.975 : 1,65% van € 39.975 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 39.975

De regeling uitgaven voor specifieke zorgkosten kent een vermenigvuldigingsfactor voor de aftrekposten met uitzondering van de uitgaven voor genees- en heelkundige hulp.

drempelinkomen > € 34.130
drempelinkomen > € 34.027
drempelinkomen > € 33.857
    
01 januari 2017 :
01 januari 2016 :
01 januari 2015 :
    
> AOW leeftijd : 2,13 > AOW leeftijd : 2,13 > AOW leeftijd : 2,13    
< AOW leeftijd : 1,40 < AOW leeftijd : 1,40 < AOW leeftijd : 1,40    

** menu **

7) DIVERSE KORTINGEN

  Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Ouderenkorting
€ 1.292 (< €  36.057)
€ 1.187 (< €  35.949)
€ 1.042 (< €  35.770)
Ouderenkorting
€ 71 (> €  36.057)
€ 70 (> €  35.949)
€ 152 (> €  35.770)
Alleenstaande-Ouderenkorting
€ 438
€ 436
€ 433
       
Jonggehandicaptenkorting
€ 722
€ 719
€ 715
Levensloopverlofkorting € 210,= per gespaard kalenderjaar € 209,= per gespaard kalenderjaar € 207,= per gespaard kalenderjaar
  (per gespaard jaar t/m 2011) (per gespaard jaar t/m 2011) (per gespaard jaar t/m 2011)

** menu **

8) TARIEF BOX 1

  Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Schijf : Jonger dan de AOW-leeftijd Jonger dan de AOW-leeftijd Jonger dan de AOW-leeftijd
1 € 0 tot en met € 19.982 / 36,55% € 0 tot en met € 19.922 / 36,55% (+/+ 0,05%) € 0 tot en met € 19.821 / 36,50%
2 € 19.983 tot en met € 33.791 / 40,80% (+/+ 0,40%) € 19.923 tot en met € 33.715 / 40,40% (-/- 1,60%) € 19.822 tot en met € 33.589 / 42,00%
3 € 33.792 tot en met € 67.072 / 40,80% (+/+ 0,40%) € 33.716 tot en met € 66.421 / 40,40%  (-/- 1,60%) € 33.590 tot en met € 57.585 / 42,00%
4 € 67.073 of meer / 52,00% € 66.422 of meer / 52,00% € 57.586 of meer / 52,00%
       
Schijf :
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later
1 € 0 tot en met € 19.982 / 18,65% € 0 tot en met € 19.922 / 18,65% € 0 tot en met € 19.821 / 18,60%
2 € 19.983 tot en met € 33.791 / 22,90% (+/+ 0,40%) € 19.923 tot en met € 33.715 / 22,50%  (-/- 1,60%) € 19.822 tot en met € 33.589 / 24,10%
3 € 33.792 tot en met € 67.072 / 40,80% (+/+ 0,40%) € 33.716 tot en met € 66.421 / 40,40%  (-/- 1,60%) € 33.590 tot en met € 57.585 / 42,00%
4 € 67.073 of meer / 52,00% € 66.422 of meer / 52,00% € 57.586 of meer / 52,00%
       
Schijf :
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder
1 € 0 tot en met € 19.982 / 18,65% € 0 tot en met € 19.922 / 18,65% € 0 tot en met € 19.821 / 18,65%
2 € 19.983 tot en met € 34.130 / 22,90% (+/+ 0,40%) € 19.923 tot en met € 34.027 / 22,50%  (-/- 1,60%) € 19.822 tot en met € 33.857 / 24,10%
3 € 34.131 tot en met € 67.072 / 40,80% (+/+ 0,40%) € 34.028 tot en met € 66.421 / 40,40%  (-/- 1,60%) € 33.858 tot en met € 57.585 / 42,00%
4 € 67.073 of meer / 52,00% € 66.422 of meer / 52,00% € 57.586 of meer / 52,00%
       
Samenstelling schijf 1: Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
  < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd
Premie AOW :
 17,90% / nihil 17,90% / nihil 17,90% / nihil
Premie Anw :
 0,10% / 0,10% (-/- 0,50%) 0,60% / 0,60% 0,60% / 0,60%
Premie Wlz :
 9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65%
sub-totaal :
 27,65% / 9,75% 28,15% / 10,25% 28,15% / 10,25%
Loonbelasting :
 8,90% / 8,90% (+/+ 0,50%) 8,40% / 8,40% (+/+ 0,05%) 8,35% / 8,35%
Totaal :
 36,55% / 18,65% 36,55% / 18,65% 36,50% / 18,60%
       
Samenstelling schijf 2: Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
  < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd
Premie AOW :
 17,90% / nihil 17,90% / nihil 17,90% / nihil
Premie Anw :
 0,10% / 0,10% (-/- 0,50%) 0,60% / 0,60% 0,60% / 0,60%
Premie Wlz :
 9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65%
sub-totaal :
 27,65% / 9,75% 28,15% / 10,25% 28,15% / 10,25%
Loonbelasting :
 13,15% / 13,15% (+/+ 0,90%) 12,25% / 12,05% (-/- 1,60%) 13,85% / 13,85%
Totaal :
 40,80% / 22,90% 40,40% / 22,50% 42,00% / 24,10%
       
AOW : Algemene Ouderdoms Wet
      
Anw : Algemene Nabestaanden Wet
      
Wlz : Wet Langdurige Zorg
      

MAXIMALE BEDRAGEN PER SCHIJF :

  Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Schijf : < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946
1 € 19.982 * 36,55% : € 7.303 / € 19.982 * 18,65% : € 3.726 € 19.922 * 36,55% : € 7.281 / € 19.922 * 18,65% : € 3.715 € 19.821 * 36,50% : € 7.234 / € 19.821 * 18,60% : € 3.686
2 € 13.809 * 40,80% : € 5.634 / € 13.809 * 22,90% : € 3.162 € 13.793 * 40,40% : € 5.572 / € 13.793 * 22,50% : € 3.103 € 13.768 * 42,00% : € 5.782 / € 13.768 * 24,10% : € 3.318
Cum. t/m 2e schijf: € 12.937 / € 6.888 € 12.853 / € 6.818 € 13.016 / € 7.004
3 € 33.281 * 40,80% : € 13.578 / € 33.281 * 40,80% : € 13.578 € 32.706 * 40,40% : € 13.213 / € 32.706 * 40,40% : € 13.213 € 23.996 * 42,00% : € 10.078 / € 23.996 * 42,00% : € 10.078
Cum. t/m 3e schijf: € 26.515 / € 20.466 € 26.066 / € 20.031 € 23.094 / € 17.082
Belastingdruk: € 26.515 / € 67.072 : 39,53% / € 20.466 / € 67.072 : 30,51% € 26.066 / € 66.421 : 39,24% / € 20.031 / € 66.421 : 30,16% € 23.094 / € 57.585 : 40,10% / € 17.082 / €57.585 : 29,66%
4 > € 67.073 * 52,00% / > € 67.073 * 52,00% > € 66.422 * 52,00% / > € 66.422 * 52,00% > € 57.586 * 52,00% / > € 57.586 * 52,00%

** menu **

9) TOESLAGEN

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Zorgtoeslag (maximaal): Zorgtoeslag (maximaal): Zorgtoeslag (maximaal):
€ 2.043 (inkomen € 35.116) € 1.905 (inkomen € 33.765) € 1.791 (inkomen € 32.655)
(Aanvrager met toeslagpartner) (Aanvrager met toeslagpartner) (Aanvrager met toeslagpartner)
€ 1.066 (inkomen € 27.857) € 998 (inkomen € 27.012) € 942 (inkomen € 26.316)
(Alleenstaande) (Alleenstaande) (Alleenstaande)
     
Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen
Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 82.752, hebben vanaf 1 januari 2013 géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:
€ 107.752 voor een alleenstaande (€ 82.752 + € 25.000)
€ 132.752 voor partners (€ 82.752 + € 50.000) 
Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen
Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 81.360, hebben vanaf 1 januari 2013 géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:
€ 106.941 voor een alleenstaande (€ 82.504 + € 24.437)
€ 131.378 voor partners (€ 82.504 + € 48,874) 
Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen
Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 82.093, hebben vanaf 1 januari 2013 géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:
€ 103.423 voor een alleenstaande (€ 82.093 + € 21.330)
€ 124.753 voor partners (€ 82.093 + € 42.660)
     
Huurtoeslag: Huurtoeslag: Huurtoeslag:
Huurgrens: Huurgrens: Huurgrens:
Maximale huurgrens € 710,68 Maximale huurgrens € 710,68 Maximale huurgrens € 710,68
Maximale huurgrens € 414,02 < 23 jaar Maximale huurgrens € 409,92 < 23 jaar Maximale huurgrens € 403,06 < 23 jaar
Aftoppingsgrens: Aftoppingsgrens: Aftoppingsgrens:
1-2 persoonshuishouding € 592.55 1-2 persoonshuishouding € 586,68 1-2 persoonshuishouding € 576,87
3 > persoonshuishouding € 635.05 3 > persoonshuishouding € 628,76 3 > persoonshuishouding € 618,24
Maximaal gezamenlijk inkomen: Maximaal gezamenlijk inkomen: Maximaal gezamenlijk inkomen:
Eenpersoons AOW : € 22.200 Eenpersoons AOW : € 22.100 Eenpersoons AOW : € 21.950
Meerpersoons AOW : € 30.175 Meerpersoons AOW : € 30.050 Meerpersoons AOW : € 29.800
     
Eenpersoons < AOW : € 22.200 Eenpersoons < AOW : € 22.100 Eenpersoons < AOW : € 21.950
Meerpersoons < AOW : € 30.150 Meerpersoons < AOW : € 30.000 Meerpersoons < AOW : € 29.825
Vrijgesteld inkomen: Vrijgesteld inkomen: Vrijgesteld inkomen:
Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.788 Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.773 Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.749
Vermogensgrens: Vermogensgrens: Vermogensgrens:
alleenstaand € 25.000 alleenstaand € 24.437 alleenstaand € 21.330
meerpersoons € 50.000 meerpersoons € 48.874 meerpersoons € 42.660
     
U heeft de AOW leeftijd: U heeft de AOW leeftijd: U heeft de AOW leeftijd:
Vervallen per 1 januari 2016 Vervallen per 1 januari 2016 Inkomen maximaal € 14.431 : € 49.566
    Inkomen > € 14.431 en max. € 20.075 : € 35.448
    Inkomen > € 20.075 : € 21.330
     
Sociale huurwoning Sociale huurwoning Sociale huurwoning
Maximaal inkomen € 35.739
Maximaal inkomen € 35.739
Maximaal inkomen € 35.739
     
Woningcorporaties moeten jaarlijks minimaal 80% van hun vrijgekomen sociale-huurwoningen toewijzen aan huishoudens met een inkomen tot € 35.739 (prijspeil 2016). 10% mag naar huishoudens met een inkomen tussen € 35.739 en € 39.874 (prijspeil 2016). En 10% mag naar de hogere inkomens.

** menu **

10) ZORGVERZEKERINGWET

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
€ 206,54 * 260 (SV-dagen) : € 53.701,00 € 202,93 * 260 (SV-dagen) : € 52.763,00 € 199,91 * 260 (SV-dagen) : € 51.976,00
of € 4.475,08 * 12 maanden : € 53.701,00 of € 4.396,91 * 12 maanden : € 52.763,00 of € 4.331,33 * 12 maanden : € 51.976,00
(deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006) (deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006) (deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)
     
Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,65% Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,75% Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,95%
Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,40% Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,50% Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 4,85%
     
  Berekening van de maximale premie:    Berekening van de maximale premie:    Berekening van de maximale premie: 
Hoog : € 53.701 * 6,65% : € 3.571,12 > € 3.572 Hoog : € 52.763 * 6,75% : € 3.561,50 > € 3.562 Hoog : € 51.976 * 6,95% : € 3.612,33 > € 3.613
(per maand : € 297,59 * 12 : € 3.571,12) (per maand : € 296,79 * 12 : € 3.561,50) (per maand : € 301,03 * 12 : € 3.612,36)
     
Laag : € 53.701* 5,40% : € 2.899,85 > € 2.900 (bijv. DGA) Laag : € 52.763 * 5,50% : € 2.901,97 > € 2.902 (bijv. DGA) Laag : € 51.976 * 4,85% : € 2.520,84 > € 2.520 (bijv. DGA)
(per maand : € 241,65 * 12 : € 2.899,85) (per maand : € 241,83 * 12 : € 2.901,97) (per maand : € 210,07 * 12 : € 2.520,84)
     

** menu **

11) VERPLICHT EIGEN RISICO IN DE ZORG

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
€ 385,= per jaar € 385,= per jaar € 375,= per jaar
     

** menu **

12) VERMOGEN (BOX 3)

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Vrijstelling BOX 3 Vrijstelling BOX 3 Vrijstelling BOX 3
Per 31 december 2016 / 1 januari 2017 Per 31 december 2015 / 1 januari 2016 Per 31 december 2014 / 1 januari 2015
€ 25.000/ € 50.000 € 24.437/ € 48.874 € 21.330/ € 42.660
Extra minderjarige kinderen : vervallen Extra minderjarige kinderen : vervallen Extra minderjarige kinderen : vervallen
     
Extra ouderentoeslag in Box 3: Extra ouderentoeslag in Box 3: Extra ouderentoeslag in Box 3:
Vervallen per 1 januari 2016 Vervallen per 1 januari 2016 (per 31 december 2014 AOW gerechtigd)
    (Voor persoonsgebonden aftrek)
     
    < € 14.431 = € 28.236
    > € 14.431 - < € 20.075 = € 14.118
    > € 20.075 =  nihil
     
    Grondslag sparen en beleggen : < € 282.226
    Grondslag sparen en beleggen : < € 564.451 (fiscale partners)
     
Vrijstelling voor uitvaartverzekering: Vrijstelling voor uitvaartverzekering: Vrijstelling voor uitvaartverzekering:
€ 6.977 € 6.956 € 6.921
     
Vrijstelling voor groene beleggingen: Vrijstelling voor groene beleggingen: Vrijstelling voor groene beleggingen:
€ 57.385 € 57.213 € 56.928

TARIEF BOX 3

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
t/m € 75.000 > 2,87% Vanaf € 0 > 4,00% Vanaf € 0 > 4,00%
(Spaardeel 1,63% * 67% & beleggingsdeel 5,39% * 33%)    
     
€ 75.000 t/m € 975.000 > 4,60%    
(Spaardeel 1,63% * 21% & beleggingsdeel 5,39% * 79%)    
     
Vanaf € 975.000 > 5,39%    
(Spaardeel 1,63% * 0% & beleggingsdeel 5,39% * 100%)    
     
Tarief : uitkomst * 30% Tarief : uitkomst * 30% Tarief : uitkomst * 30%

** menu **

13) SV DAGEN

SV-dagen 2017 SV-dagen 2016 SV-dagen 2015
JAN : 22 JUL : 21 JAN : 21 JUL : 21 JAN : 22 JUL : 23
FEB : 20 AUG : 23 FEB : 21 AUG : 24 FEB : 20 AUG : 21
MRT : 23 SEP : 21 MRT : 23 SEP : 22 MRT : 22 SEP : 22
APR : 20 OKT : 22 APR : 22 OKT : 21 APR : 22 OKT : 22
MEI : 23 NOV : 22 MEI : 22 NOV : 22 MEI : 21 NOV : 21
JUN : 22 DEC : 21 JUN : 22 DEC : 22 JUN : 22 DEC : 23
Totaal : 260 dagen Totaal : 261 dagen  

** menu **

14) DIVERSEN

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Werknemersverzekeringen maximaal: Werknemersverzekeringen maximaal: Werknemersverzekeringen maximaal:
€ 206,54 * 260 (SV-dagen) : € 53.701,00 € 202,93 * 260 (SV-dagen) : € 52.763,00 € 199,91 * 260 (SV-dagen) : € 51.976,00
of € 4.475,08 * 12 maanden : € 53.701,00 of € 4.396,91 * 12 maanden : € 52.763,00 of € 4.331,33 * 12 maanden : € 51.976,00
     
basis premie WAO/WIA : 6,66% basis premie WAO/WIA : 6,38% basis premie WAO/WIA : 5,25%
     
WW-AWf-premie: WW-AWf-premie: WW-AWf-premie:
premie : 2,64% premie : 2,44% premie : 2,07%
     
Franchise WW-AWf-premie: Franchise WW-AWf-premie: Franchise WW-AWf-premie:
vervallen per 01 januari 2013 vervallen per 01 januari 2013 vervallen per 01 januari 2013
     
Minimum gebruikelijk loon DGA: Minimum gebruikelijk loon DGA: Minimum gebruikelijk loon DGA:
€ 3.750,00 * 12 maanden : € 45.000,00 € 3.666,67 * 12 maanden : € 44.000,00 € 3.666,67 * 12 maanden : € 44.000,00
     
Werkkostenregeling (WKR) Werkkostenregeling (WKR) Werkkostenregeling (WKR)
1,20% van het fiscale loon
1,20% van het fiscale loon
1,20% van het fiscale loon
(de vrije ruimte)
(de vrije ruimte)
(de vrije ruimte)
** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **
** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **
** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **
     
Auto van de Zaak Auto van de Zaak Auto van de Zaak
De Tweede Kamer heeft medio december 2009 de basisboete gesteld op € 4.920,=, om misbruik van deze regeling te voorkomen. De Tweede Kamer heeft medio december 2009 de basisboete gesteld op € 4.920,=, om misbruik van deze regeling te voorkomen. De Tweede Kamer heeft medio december 2009 de basisboete gesteld op € 4.920,=, om misbruik van deze regeling te voorkomen.

** menu **

15) ONDERNEMERS

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Oudedagsreserve Oudedagsreserve Oudedagsreserve
Toevoeging : 9,80% Toevoeging : 9,80% Toevoeging : 9,80%
€ 8.946,=  (maximaal) € 8.774,=  (maximaal) € 8.631=  (maximaal)

****
Zelfstandigenaftrek Zelfstandigenaftrek Zelfstandigenaftrek
€ 7.280 € 7.280 € 7.280

** menu **

16) SCHENK- EN ERFBELASTING

Vrijstelling: Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
ERFBELASTING      
Partner € 638.089 € 636.180 € 633.014
Kinderen € 20.209 € 20.148 € 20.047
       
SCHENKINGSRECHT      
Kinderen € 5.320 € 5.304 € 5.277
Kinderen 18-40 jaar eenmalig € 25.526 € 25.449 € 25.322
Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor studie € 53.176 € 53.016 € 52.752
Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor woning € 100.000 € 53.016 € 52.752
Overige gevallen € 2.129 € 2.122 € 2.111

** menu **

Tariefgroepen: Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Belaste verkrijging      
  € 0 - € 122.269 € 0 - € 121.903 € 0 - € 121.296
Partners en kinderen 10% 10% 10%
Kleinkinderen 18% 18% 18%
Overige verkrijgers 30% 30% 30%
  € 122.269 en hoger € 121.903 en hoger € 121.296 en hoger
Partners en kinderen 20% 20% 20%
Kleinkinderen 36% 36% 36%
Overige verkrijgers 40% 40% 40%

** menu **

17) KANSSPELBELASTING

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
29%
29%
29%
Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde
Vrijstelling: Vrijstelling: Vrijstelling:
Waarde van de prijs < € 450 Waarde van de prijs < € 450 Waarde van de prijs < € 450
Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs

** menu **

18) OVERDRACHTSBELASTING

Boekjaar 2017: Boekjaar 2016: Boekjaar 2015:
Woningen:
2%
Woningen:
2%
Woningen:
2%
     
Bedrijfspanden:
6%
Bedrijfspanden:
6%
Bedrijfspanden:
6%
     
Websites met betrekking tot bovenstaande informatie:
www.bureaukaart.nl Wijzigingen Belastingheffing per 01 januari 2017 (MvF)

** menu **

19) FISCALE EN SOCIALE VERZEKERINGEN INFORMATIE IN SCHEMA'S

v
Bron : Telegraaf, zaterdag 31 december 2016 Bron : Telegraaf, zaterdag 31 december 2016

 ** PepMarken **  PepMarken ** PepMarken ** PepMarken ** PepMarken ** PepMarken ** PepMarken **  PepMarken ** PepMarken  **  PepMarken ** PepMarken **