maandag, 15 oktober 2018 

** MENU **
1) Algemene heffingskorting 2) Arbeidskorting 3) Eigen woning forfait 4) Afbouw hypotheekrente
5) Kapitaalverzekering eigen woning 6) Zorgkosten 7) Diverse kortingen 8) Tarief Box 1
9) Toeslagen 10) Zorgverzekeringswet 11) Verplicht eigen risico in de zorg 12) Vermogen (Box 3)
13) SV-dagen 14) Diversen 15) Ondernemers 16) Schenk- en Erfbelasting
17) Kansspelbelasting 18) Overdrachtsbelasting 19) Minimumloon & AOW 21) Vennootschapsbelasting
21) Tarief Box 2 22) Schema's    

1) ALGEMENE HEFFINGSKORTING

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
(jonger dan 66 jaar + 4 maanden) (jonger dan 66 jaar + 0 maanden) (jonger dan 65 jaar + 9 maanden)
€ 2.477 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 2.477 -/- € 2.477)
€ 2.265 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 2.265 -/- € 2.265)
€ 2.254 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 2.254 -/- € 2.254)
     
Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 2.477,= als het loon > € 68.507 De afbouw is € 2.265,= als het loon > € 68.507 De afbouw is € 2.254,= als het loon > € 67.068
Tussen € 20.384 en € 68.507 afbouw van 5,147% Tussen € 20.142 en € 68.507 afbouw van 4,683% Tussen € 19.982 en € 67.068 afbouw van 4,787%
€ 68.507 -/- € 20.384 : € 48.123 * 5,147% : € 2.477 € 68.507 -/- € 20.142 : € 48.365 * 4,683% : € 2.265 € 67.068 -/- € 19.982 : € 47.086 * 4,787% : € 2.254
     
AOW AOW AOW
(ouder dan 66 jaar + 4 maanden) (ouder dan 66 jaar + 0 maanden) (ouder dan 65 jaar + 9 maanden)
€ 1.268 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.268 -/- € 1.268)
€ 1.157 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.157 -/- € 1.157)
€ 1.151 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.151 -/- € 1.151)
     
Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 1.268 als het loon > € 68.507 De afbouw is € 1.157 als het loon > € 68.507 De afbouw is € 1.151 als het loon > € 67.068
Tussen € 20.384 en € 68.507 afbouw van 2,635% Tussen € 20.142 en € 68.507 afbouw van 2,392% Tussen € 19.982 en € 67.068 afbouw van 2,443%
€ 68.507 -/- € 20.384 : € 48.123 * 2,635% : € 1.268 € 68.507 -/- € 20.142 : € 48.365 * 2,392% : € 1.157 € 67.068 -/- € 19.982 : € 47.086 * 2,443% : € 1.151
     
Afbouw Algemene heffingskorting
(vanaf 2009)
Afbouw Algemene heffingskorting
(vanaf 2009)
Afbouw Algemene heffingskorting
(vanaf 2009)
De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd: De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd: De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:
93,33% (1e jaar) (start) 93,33% (1e jaar) (start) 93,33% (1e jaar) (start)
86,67% (2e jaar) 86,67% (2e jaar) 86,67% (2e jaar)
80,00% (3e jaar) 80,00% (3e jaar) 80,00% (3e jaar)
73,33% (4e jaar) 73,33% (4e jaar) 73,33% (4e jaar)
66,67% (5e jaar) 66,67% (5e jaar) 66,67% (5e jaar)
60,00% (6e jaar) 60,00% (6e jaar) 60,00% (6e jaar)
53,33% (7e jaar) 53,33% (7e jaar) 53,33% (7e jaar)
46,67% (8e jaar) 46,67% (8e jaar) 46,67% (8e jaar)
40,00% (9e jaar) 40,00% (9e jaar) 40,00% (9e jaar) € 2.254 : € 902
33,33% (10e jaar) 33,33% (10e jaar) € 2.265 : € 755 33,33% (10e jaar)
26,67% (11e jaar) € 2.477 : € 661 26,67% (11e jaar) 26,67% (11e jaar)
20,00% (12e jaar) 20,00% (12e jaar) 20,00% (12e jaar)
13,33% (13e jaar) 13,33% (13e jaar) 13,33% (13e jaar)
6,67% (14e jaar) 6,67% (14e jaar) 6,67% (14e jaar)
0,00% (15e jaar) 0,00% (15e jaar) 0,00% (15e jaar)
     
De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd. De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd. De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.
     
 
Jonger dan de AOW-leeftijd
2020
2021
Maximaal
€ 2.642
€ 2.753
Afbouwpercentage
5.537%
5,820%
 
AOW-leeftijd
2020
2021
Maximaal
€ 1.366
€ 1.423
Afbouwpercentage
2,865%
3,010%

** menu **

2) ARBEIDSKORTING

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
(jonger dan 66 jaar + 4 maanden) (jonger dan 66 jaar + 0 maanden) (jonger dan 65 jaar + 9 maanden)
€ 3.399 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 3.399 -/- € 3.399)
€ 3.249 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 3.249 -/- € 3.249)
€ 3.223 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 3.223 -/- € 3.223)
     
 
1,764% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.468
(€ 9.468 * 1,764% : € 167 afgerond)
1,772% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.309
(€ 9.309 * 1,772% : € 165 afgerond)
     
 
Tussen € 9.468 en € 20.450:
€ 167 + 28,064% * (arbeidsinkomen -/- € 9.468)
Tussen € 9.309 en € 20.108:
€ 165 + 28,317% * (arbeidsinkomen -/- € 9.309)
     
 
Tussen € 20.450 en € 33.112 : € 3.249
Tussen € 20.108 en € 32.444 : € 3.223
     
  Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting:
  De afbouw is € 3.249 als het loon > € 123.362 De afbouw is € 3.223 als het loon > € 121.972
Tussen € 34.060 en € 90.710 afbouw van 6,00% Tussen € 33.112 en € 123.362 afbouw van 3,60% Tussen € 32.444 en € 121.972 afbouw van 3,60%
€ 90.710 -/- € 34.060 : € 56.650 * 6,00% : € 3.399 € 123.362 -/- € 33.112 : € 90.250 * 3,60% : € 3.249 € 121.972 -/- € 32.444 : € 89.528 * 3,60% : € 3.223
     
Hoger dan € 90.710 > € 0
Hoger dan € 123.362 > € 0
Hoger dan € 121.972 > € 0
     
AOW AOW AOW
(ouder dan 66 jaar + 4 maanden) (ouder dan 66 jaar + 0 maanden) (ouder dan 65 jaar + 9 maanden)
€ 1.745 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.745 -/- € 1.745)
€ 1.659 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.659 -/- € 1.659)
€ 1.645 (maximaal)
€ 0 (minimaal) (€ 1.645 -/- € 1.645)
     
 
0,901% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.468
(€ 9.468 * 0,901% : € 86 afgerond)
0,904% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid
niet hoger dan € 9.309
(€ 9.309 * 0,904% : € 86 afgerond)
     
 
Tussen € 9.468 en € 20.450:
€ 86 + 14,320% * (arbeidsinkomen -/- € 9.468)
Tussen € 9.309 en € 20.108:
€ 86 + 14,449% * (arbeidsinkomen -/- € 9.309)
     
 
Tussen € 20.450 en € 33.112 : € 1.659
Tussen € 20.108 en € 32.444 : € 1.645
     
  Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting:
  De afbouw is € 1.659 als het loon > € 123.362 De afbouw is € 1.645 als het loon > € 121.972
Tussen € 34.060 en € 90.710 afbouw van 3,080% Tussen € 33.112 en € 123.362 afbouw van 1.838% Tussen € 32.444 en € 121.972 afbouw van 1.837%
€ 90.710 -/- € 34.060 : € 56.650 * 3,080% : € 1.745 € 123.362 -/- € 33.112 : € 90.250 * 1,838% : € 1.659 € 121.972 -/- € 32.444 : € 89.582 * 1,837% : € 1.645
     
Hoger dan € 90.710 > € 0
Hoger dan € 123.362 > € 0
Hoger dan € 121.972 > € 0
 
Jonger dan de AOW-leeftijd
2020
2021
Maximaal
€ 3.706
€ 3.941
Afbouwpunt
€ 35.208
€ 36.344
Afbouwpercentage
6,00%
6,00%
 
AOW-leeftijd
2020
2021
Maximaal
€ 1.916
€ 2.037
Afbouwpunt
€ 35.208
€ 36.344
Afbouwpercentage
3,102%
3,101%

** menu **

3) EIGEN WONING FORFAIT

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,25%
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,25%
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,30%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,35%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,40%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,45%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,50%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,55%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,60%
€ 75.001 t/m € 1.060.000 : 0,65%
€ 75.001 t/m € 1.060.000 : 0,70%
€ 75.001 t/m € 1.060.000 : 0,75%
€ 1.060.000 * 0,65% : € xxxx
€ 1.060.000 * 0,70% : € 7.420
€ 1.060.000 * 0,75% : € 7.950
€ 1.060.000 >  : € xxxx + 2,35%
voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.060.000
€ 1.060.000 >  : € 7.420 + 2,35%
voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.060.000
€ 1.060.000 >  : € 7.950 + 2,35%
voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.060.000

 Het bedrag van € 1.060.000 wordt nog geοndexeerd.

   
WOZ waarde per 1 januari 2018
WOZ waarde per 1 januari 2017
WOZ waarde per 1 januari 2016
     
WOZ- waarde
2020
2021
2022
2023
Tot € 12.500
0%
0%
0%
0%
€ 12.500 - € 25.000
0,20%
0,20%
0,20%
0,15%
€ 25.000 - € 50.000
0,35%
0,30%
0,30%
0,25%
€ 50.000 - € 75.000
0,45%
0,40%
0,40%
0,35%
€ 75.000 - € 1.060.000*
0,60%
0,50%
0,50%
0,45%
Meer dan € 1.060.000
2,35%
2,35%
2,35%
2,35%
* Het bedrag van € 1.060.000 wordt nog geοndexeerd

WET HILLEN (vanaf 2019)

De aftrek Hillen (vanaf 1 januari 2005) is van toepassing als het eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten voor de eigen woning. De aftrek was even groot als het (positieve) verschil tussen beide. Per saldo dus geen belastbare inkomsten uit eigenwoning. Vanaf 2019 wordt deze aftrek in 30 jaren in stappen van 3 1/3%-punt afgebouwd tot nihil.
Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
(1e jaar)
   
3 1/3% * 1 jaar : 3 1/3%    
Dit betreft minder aftrek of een bijtelling    
     
Aftrek:    
Voorbeeld € 2.000    
€ 2.000 * (100% -/- 3 1/3% = 96 2/3%) = € 1.934    
     
Bijtelling:    
Voorbeeld € 2.000    
€ 2.000 * 3 1/3% = € 66    
     

** menu **

4) AFBOUW HYPOTHEEKRENTE
(vanaf 2014)
 
Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
(6e jaar)
(5e jaar)
(4e jaar)
Aftrek in vierde schijf : 49,00% (51,95% -/- 2,95%)
Aftrek in vierde schijf : 49,50% (51,95% -/- 2,45%)
Aftrek in vierde schijf : 50,00% (52,00% -/- 2,00%)
     
 
In het laatste regeerakkoord is afgesproken om het maximale percentage voor hypotheekrenteaftrek versneld af te bouwen.
In het nieuwe voorstel wordt vanaf 2020 versneld afgebouwd met 3% per jaar (2,95%-punt voor 2023). Hierdoor wordt de maximale renteaftrek in 2023 37,05%. 
 
2020 : 49,00% -/- 3,00% = 46,00%
2021 : 46,00% -/- 3,00% = 43,00%
2022 : 43,00% -/- 3,00% = 40,00%
2023 : 40,00% -/- 2,95% = 37,05%

** menu **

5) KAPITAALVERZEKERING EIGEN WONING
Het rentevoordeel begrepen in de uitkeringen uit een kapitaalverzekering eigen woning, een beleggingsrekening eigen woning en een spaarrekening eigen woning tezamen is onbelast als de uitkering niet meer bedraagt dan:
 
Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling: bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling: bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling:
Vervallen per 01 april 2017 Vervallen per 01 april 2017
€ 36.900
     
  bij 20 jaar of langer premiebetaling: bij 20 jaar of langer premiebetaling:
 
€ 164.000
€ 162.500
     
2018 : De totale vrijstelling kan nooit meer bedragen dan € 164.000 (€ 162.500) per belastingplichtige gedurende zijn leven. Indien er sprake is van fiscaal partnerschap kunnen beide partners op verzoek hun vrijstelling benutten voor een uitkering ook als slechts ιιn van beide partners als gerechtigde is aangewezen.
 
2016 & 2017 : In bepaalde gevallen kan de vrijstelling ook benut worden als nog niet is voldaan aan de termijn van 15 of 20 jaar premiebetaling (vervallen in 2018)
(Op basis van een aangenomen amendement is het mogelijk dat gedurende 2017 deze mogelijkheid verder wordt uitgebreid en in alle gevallen de 15-jaarstermijn en 20-jaarstermijn niet meer van toepassing is. Dit is afhankelijk van een lopend onderzoek waarover de Tweede Kamer in het eerste kwartaal van 2017 nader zal worden geοnformeerd)

** menu **

6) ZORGKOSTEN
Uitgaven voor specifieke zorgkosten komen slechts voor aftrek in aanmerking voor zover deze boven bepaalde inkomensdrempels komen. 
 
Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Inkomensdrempel:
Inkomensdrempel:
Inkomensdrempel:
 
€ 0 t/m € 7.647 : € 131
€ 0 t/m € 7.586 : € 129
 
€ 7.647 t/m € 40.619 : 1,65% van drempelinkomen
€ 7.586 t/m € 40.296 : 1,65% van drempelinkomen
 
> € 40.619 : 1,65% van € 40.619 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 40.619
> € 40.296 : 1,65% van € 40.296 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 40.296

De regeling uitgaven voor specifieke zorgkosten kent een vermenigvuldigingsfactor voor de aftrekposten met uitzondering van de uitgaven voor genees- en heelkundige hulp.

 
drempelinkomen > € 34.404
drempelinkomen > € 34.130
 
01 januari 2018 :
01 januari 2017 :
  > AOW leeftijd : 2,13 > AOW leeftijd : 2,13
  < AOW leeftijd : 1,40 < AOW leeftijd : 1,40

** menu **

7) DIVERSE KORTINGEN

  Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Ouderenkorting (AOW)
€ 1.596 (< € 36.783)
€ 1.418 (< €  36.346)
€ 1.292 (< €  36.057)
Ouderenkorting (AOW)  
€ 72 (> €  36.346)
€ 71 (> €  36.057)
Alleenstaande Ouderenkorting
€ 429
€ 423
€ 438
       
Jonggehandicaptenkorting
€ 737
€ 728
€ 722
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
€ 2.835 (maximaal)
€ 2.801 (maximaal)
€ 2.778 (maximaal)
Levensloopverlofkorting   € 212,= per gespaard kalenderjaar € 210,= per gespaard kalenderjaar
(Levensloopregeling eindigt 1 januari 2022)    (per gespaard jaar t/m 2011) (per gespaard jaar t/m 2011)
 
Ouderenkorting (AOW)
2020
2021
Maximaal
€ 1.619
€ 1.645
< inkomen
€ 37.298
€ 37.895
     
Alleenstaande Ouderenkorting
€ 436
€ 443

Inkomensafhankelijke combinatiekorting

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
€ 0
€ 4.993
Geen. Krijgt u zelfstandigenaftrek?
Dan € xxxxx
€ 4.994
 
€ xxxxx +
11,450% x (arbeidsinkomen - € 4.993)
 
-
€ 2.835
€ 0
€ 4.934
Geen. Krijgt u zelfstandigenaftrek?
Dan € 1.052
€ 4.934
€ 33.331
€ 1.052 +
6,159% x (arbeidsinkomen - € 4.934)
€ 33.331
-
€ 2.801
€ 0
€ 4.895
Geen. Krijgt u zelfstandigenaftrek?
Dan € 1.043
€ 4.895
€ 33.065
€ 1.043 +
6,159% x (arbeidsinkomen - € 4.895)
€ 33.065
-
€ 2.778
     
Wijziging combinatiekorting
De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) zal anders berekend worden, waardoor de maximale IACK al bij een lager inkomen bereikt zal worden. Men berekent nu de inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) door een vast bedrag te verhogen met een opbouwpercentage over het deel van het arbeidsinkomen dat een drempel overschrijdt. Het Belastingplan 2019 bevat een voorstel om het vaste bedrag te schrappen.
 
De opbouw van de IACK vindt volgens het Belastingplan 2019 dan plaats vanaf nihil. Wie maar net boven de drempel uitkomt, zal dus maar weinig aan IACK kunnen benutten.
Wel wordt het opbouwpercentage verhoogd van 6,159% naar 11,45%.

** menu **

8) TARIEF BOX 1

  Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Schijf : Jonger dan de AOW-leeftijd Jonger dan de AOW-leeftijd Jonger dan de AOW-leeftijd
1 € 0 tot en met € 20.384 / 36,65% (+/+ 0,10%) € 0 tot en met € 20.142 / 36,55% € 0 tot en met € 19.982 / 36,55%
2 € 20.385 tot en met € 34.300 / 38.10% (-/- 2,75%) € 20.143 tot en met € 33.994 / 40,85% (+/+ 0,05%) € 19.983 tot en met € 33.791 / 40,80% (+/+ 0,40%)
3 € 34.301 tot en met € 68.507 / 38,10% (-/- 2,75%) € 33.995 tot en met € 68.507 / 40,85% (+/+ 0,05%) € 33.792 tot en met € 67.072 / 40,80% (+/+ 0,40%)
4 € 68.508 of meer / 51,75% (-/- 0,20%) € 68.508 of meer / 51,95% (-/- 0,05%) € 67.073 of meer / 52,00%
       
Schijf :
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1946 of later
1 € 0 tot en met € 20.384 / 18,75% (+/+ 0,10%) € 0 tot en met € 20.142 / 18,65% € 0 tot en met € 19.982 / 18,65%
2 € 20.385 tot en met € 34.300 / 20,20% (-/- 2,75%) € 20.143 tot en met € 33.994 / 22,95% (+/+ 0,05%) € 19.983 tot en met € 33.791 / 22,90% (+/+ 0,40%)
3 € 34.301 tot en met € 68.507 / 38,10% (-/- 2,75%) € 33.995 tot en met € 68.507 / 40,85% (+/+ 0,05%) € 33.792 tot en met € 67.072 / 40,80% (+/+ 0,40%)
4 € 68.508 of meer / 51,75% (-/- 0,20%) € 68.508 of meer / 51,95% (-/- 0,05%) € 67.073 of meer / 52,00%
       
Schijf :
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder
AOW-leeftijd en ouder,
geboren in 1945 of eerder
1 € 0 tot en met € 20.384 / 18,75% (+/+ 0,10%) € 0 tot en met € 20.142 / 18,65% € 0 tot en met € 19.982 / 18,65%
2 € 20.385 tot en met € 34.817 / 20,20% (-/- 2,75%) € 20.143 tot en met € 34,404 / 22,95% (+/+ 0,05%) € 19.983 tot en met € 34.130 / 22,90% (+/+ 0,40%)
3 € 34.818 tot en met € 68.507 / 38,10% (-/- 2,75%) € 34.405 tot en met € 68.507 / 40,85% (+/+ 0,05%) € 34.131 tot en met € 67.072 / 40,80% (+/+ 0,40%)
4 € 68.508 of meer / 51,75% (-/- 0,20%) € 68.508 of meer / 51,95% (-/- 0,05%) € 67.073 of meer / 52,00%
 
Invoering twee-schijven-stelsel vanaf 2021
Voor de heffing van inkomstenbelasting (box 1) wordt vanaf 2019 geleidelijk een twee-schijven-stelsel geοntroduceerd. Dit zal vanaf 2021 zijn gerealiseerd. Deze sociale vlaktaks moet de belastingheffing van verschillende typen huishoudens evenwichtiger maken. Er zal een gezamenlijk basistarief (37,05% in 2021) gelden voor inkomen tot en met € 68.507 en een toptarief voor inkomen boven € 68.507. Deze grens waar het toptarief begint, wordt overigens tot 2025 bevroren. Het nieuwe toptarief komt uit op 49,50% (2021), bijna 2,5% lager dan het huidige toptarief.
 
Jonger dan de AOW-leeftijd:
 
2020
2020
2021
2021
Schijf 1:
€ 0 tot en met € 20.751
37,05%
€ 0 tot en met € 21.167
37,05%
Schijf 2:
€ 20.752 tot en met € 34.764
37,80%
€ 21.168 tot en met € 35.286
37,05%
Schijf 3:
€ 34.765 tot en met € 68.507
37,80%
€ 35.287 tot en met € 68.507
37,05%
Schijf 4:
€ 68.508 of meer
50,50%
€ 68.508 of meer
49,50%
 
AOW-leeftijd en ouder (vanaf 1946):
 
2020
2020
2021
2021
Schijf 1:
€ 0 tot en met € 20.751
19,15%
€ 0 tot en met € 21.167
19,15%
Schijf 2:
€ 20.752 tot en met € 34.764
19,90%
€ 21.168 tot en met € 35.286
19,15%
Schijf 3:
€ 34.765 tot en met € 68.507
37,80%
€ 35.287 tot en met € 68.507
37,05%
Schijf 4:
€ 68.508 of meer
50,50%
€ 68.508 of meer
49,50%
 
Samenstelling schijf 1: Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
  < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd
Premie AOW :
  17,90% / nihil 17,90% / nihil
Premie Anw :
  0,10% / 0,10% 0,10% / 0,10% (-/- 0,50%)
Premie Wlz :
  9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65%
sub-totaal :
  27,65% / 9,75% 27,65% / 9,75%
Loonbelasting :
  8,90% / 8,90% 8,90% / 8,90% (+/+ 0,50%)
Totaal :
36,65% / 18,75% 36,55% / 18,65% 36,55% / 18,65%
       
Samenstelling schijf 2: Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
  < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd
Premie AOW :
  17,90% / nihil 17,90% / nihil
Premie Anw :
  0,10% / 0,10% 0,10% / 0,10% (-/- 0,50%)
Premie Wlz :
  9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65%
sub-totaal :
  27,65% / 9,75% 27,65% / 9,75%
Loonbelasting :
  13,20% / 13,20% (+/+ 0,05%) 13,15% / 13,15% (+/+ 0,90%)
Totaal :
48,10% / 20,20% 40,85% / 22,95% 40,80% / 22,90%
       
AOW : Algemene Ouderdoms Wet
     
Anw : Algemene Nabestaanden Wet
     
Wlz : Wet Langdurige Zorg
     

MAXIMALE BEDRAGEN PER SCHIJF :

  Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Schijf : < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946
1   € 20.142 * 36,55% : € 7.362 / € 20.142 * 18,65% : € 3.756 € 19.982 * 36,55% : € 7.303 / € 19.982 * 18,65% : € 3.726
2   € 13.852 * 40,85% : € 5.658 / € 13.852 * 22,95% : € 3.179 € 13.809 * 40,80% : € 5.634 / € 13.809 * 22,90% : € 3.162
Cum. t/m 2e schijf:   € 13.020 / € 6.935 € 12.937 / € 6.888
3   € 34.513 * 40,85% : € 14.099 / € 34.513 * 40,85% : € 14.099 € 33.281 * 40,80% : € 13.578 / € 33.281 * 40,80% : € 13.578
Cum. t/m 3e schijf:   € 27.119 / € 21.034 € 26.515 / € 20.466
Belastingdruk:   € 27.119 / € 68.507 : 39,59% / € 21.034 / € 68.507 : 30,70% € 26.515 / € 67.072 : 39,53% / € 20.466 / € 67.072 : 30,51%
4   > € 68.508 * 51,95% / > € 68.508 * 51,95% > € 67.073 * 52,00% / > € 67.073 * 52,00%

** menu **

9) TOESLAGEN

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Zorgtoeslag (maximaal): Zorgtoeslag (maximaal): Zorgtoeslag (maximaal):
  € 2.121 (inkomen € 35.996) € 2.043 (inkomen € 35.116)
  (Aanvrager met toeslagpartner) (Aanvrager met toeslagpartner)
€ 1.233 (inkomen €              ) € 1.139 (inkomen € 28.720) € 1.066 (inkomen € 27.857)
(Alleenstaande) (Alleenstaande) (Alleenstaande)
     
 
Gιιn zorgtoeslag voor mensen met vermogen
Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 83.415, hebben vanaf 1 januari 2013 gιιn recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:
€ 113.415 voor een alleenstaande (€ 83.415 + € 30.000)
€ 143.415 voor partners (€ 83.415 + € 60.000) 
Gιιn zorgtoeslag voor mensen met vermogen
Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB +/+ € 82.752, hebben vanaf 1 januari 2013 gιιn recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:
€ 107.752 voor een alleenstaande (€ 82.752 + € 25.000)
€ 132.752 voor partners (€ 82.752 + € 50.000) 
     
Huurtoeslag: Huurtoeslag: Huurtoeslag:
Huurgrens: Huurgrens: Huurgrens:
  Maximale huurgrens € 710,68 Maximale huurgrens € 710,68
  Maximale huurgrens € 417,34 < 23 jaar Maximale huurgrens € 414,02 < 23 jaar
Aftoppingsgrens: Aftoppingsgrens: Aftoppingsgrens:
  1-2 persoonshuishouding € 597,30 1-2 persoonshuishouding € 592.55
  3 > persoonshuishouding € 640,14 3 > persoonshuishouding € 635.05
Maximaal gezamenlijk inkomen: Maximaal gezamenlijk inkomen: Maximaal gezamenlijk inkomen:
  Eenpersoons AOW : € 22.375 Eenpersoons AOW : € 22.200
  Meerpersoons AOW : € 30.400 Meerpersoons AOW : € 30.175
     
  Eenpersoons < AOW : € 22.400 Eenpersoons < AOW : € 22.200
  Meerpersoons < AOW : € 30.400 Meerpersoons < AOW : € 30.150
Vrijgesteld inkomen: Vrijgesteld inkomen: Vrijgesteld inkomen:
  Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.827 Thuiswonend kind < 23 jaar : € 4.788
Vermogensgrens: Vermogensgrens: Vermogensgrens:
  alleenstaand € 30.000 alleenstaand € 25.000
  Meerpersoons € 60.000 Meerpersoons € 50.000
     
     
Sociale huurwoning Sociale huurwoning Sociale huurwoning
 
Maximaal inkomen € 36.798
Maximaal inkomen € 36.165
     
 
Minimaal 80% woningen tot inkomen  € 36.798
Minimaal 80% woningen tot inkomen  € 36.165
 
10% woningen inkomen tussen € 36.798 - € 41.056
10% woningen inkomen tussen € 36.165 - € 40.349
 
10% woningen inkomen >  € 41.056
10% woningen inkomen >  € 40.349
     
Woningcorporaties moeten jaarlijks minimaal 80% van hun vrijgekomen sociale-huurwoningen toewijzen aan huishoudens met een inkomen tot € 36.798 (prijspeil 2018). 10% mag naar huishoudens met een inkomen tussen € 36.798 en € 41.056 (prijspeil 2018). En 10% mag naar de hogere inkomens.

** menu **

10) ZORGVERZEKERINGWET

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
  € 210,05 * 260 (SV-dagen) : € 54.614,00 € 206,54 * 260 (SV-dagen) : € 53.701,00
  of € 4.551,16 * 12 maanden : € 54.614,00 of € 4.475,08 * 12 maanden : € 53.701,00
  (deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006) (deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)
     
  Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,90% Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,65%
  Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,65% Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,40%
     
    Berekening van de maximale premie:    Berekening van de maximale premie: 
  Hoog : € 54.614 * 6,90% : € 3.768,37 > € 3.769 Hoog : € 53.701 * 6,65% : € 3.571,12 > € 3.572
  (per maand : € 314,03 * 12 : € 3.768,37) (per maand : € 297,59 * 12 : € 3.571,12)
     
  Laag : € 54.614* 5,65% : € 3.085,69 > € 3.086 (bijv. DGA) Laag : € 53.701* 5,40% : € 2.899,85 > € 2.900 (bijv. DGA)
  (per maand : € 257,14 * 12 : € 3.085,69) (per maand : € 241,65 * 12 : € 2.899,85)
     

** menu **

11) VERPLICHT EIGEN RISICO IN DE ZORG

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
€ 385,= per jaar € 385,= per jaar € 385,= per jaar
     

GEMIDDELDE ZORGPREMIE

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
€ 1.432,= per jaar > +/+ € 124 per jaar = 9,48% € 1.308,= per jaar > +/+ € 18 per jaar = 1,40% € 1.290,= per jaar > +/+ € 91 per jaar = 7,59%
     

** menu **

12) VERMOGEN (BOX 3)

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2018
Vrijstelling BOX 3 Vrijstelling BOX 3 Vrijstelling BOX 3
Per 31 december 2018 / 1 januari 2019 Per 31 december 2017 / 1 januari 2018 Per 31 december 2016 / 1 januari 2017
€ 30.360 / € 60.720 € 30.000 / € 60.000 € 25.000 / € 50.000
Extra minderjarige kinderen : vervallen Extra minderjarige kinderen : vervallen Extra minderjarige kinderen : vervallen
     
Extra ouderentoeslag in Box 3: Extra ouderentoeslag in Box 3: Extra ouderentoeslag in Box 3:
Vervallen per 1 januari 2016 Vervallen per 1 januari 2016 Vervallen per 1 januari 2016
     
Vrijstelling voor uitvaartverzekering: Vrijstelling voor uitvaartverzekering: Vrijstelling voor uitvaartverzekering:
  € 7.033 € 6.977
     
Vrijstelling voor groene beleggingen: Vrijstelling voor groene beleggingen: Vrijstelling voor groene beleggingen:
  € 57.845 € 57.385
     

TARIEF BOX 3

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
t/m € 71.650 > 1,93% t/m € 70.800 > 2,02% t/m € 75.000 > 2,87%
(Spaardeel 0,13% * 67% & beleggingsdeel 5,60% * 33%) (Spaardeel 0,36% * 67% & beleggingsdeel 5,38% * 33%) (Spaardeel 1,63% * 67% & beleggingsdeel 5,39% * 33%)
     
€ 71.650 t/m € 989.736 > 4,45% € 70.800 t/m € 978.000 > 4,33% € 75.000 t/m € 975.000 > 4,60%
(Spaardeel 0,13% * 21% & beleggingsdeel 5,60% * 79%) (Spaardeel 0,36% * 21% & beleggingsdeel 5,38% * 79%) (Spaardeel 1,63% * 21% & beleggingsdeel 5,39% * 79%)
     
Vanaf € 989.736 > 5,60% Vanaf € 978.000 > 5,38% Vanaf € 975.000 > 5,39%
(Spaardeel 0,13% * 0% & beleggingsdeel 5,60% * 100%) (Spaardeel 0,36% * 0% & beleggingsdeel 5,38% * 100%) (Spaardeel 1,63% * 0% & beleggingsdeel 5,39% * 100%)
     
Tarief : uitkomst * 30% Tarief : uitkomst * 30% Tarief : uitkomst * 30%
     
Te betalen belasting bij belastbaar vermogen van: Te betalen belasting bij belastbaar vermogen van: Te betalen belasting bij belastbaar vermogen van:
(alleenstaande) (alleenstaande) (alleenstaande)
     
€ 25.000 => € 145 (= 1,94%) € 25.000 => € 151 (= 2,02%) € 25.000 => € 215 (= 2,87%)
€ 50.000 => € 290 (= 1,94%) € 50.000 => € 302 (= 2,02%) € 50.000 => € 431 (= 2,87%)
€ 100.000 => € 794 (= 2,65%) € 100.000 => € 807 (= 2,69%) € 100.000 => € 991 (= 3,30%)
€ 200.000 => € 2.129 (= 3,55%) € 200.000 => € 2.105 (= 3,51%) € 200.000 => € 2.371 (= 3,95%)
€ 1.000.000 => € 12.848 (= 4,28%) € 1.000.000 => € 12.556 (= 4,19%) € 1.000.000 => € 13.472 (= 4,49%)
     

** menu **

13) SV DAGEN

SV-dagen 2019 SV-dagen 2018 SV-dagen 2017
JAN : JUL :  JAN : 23 JUL : 22 JAN : 22 JUL : 21
FEB : AUG : FEB : 20 AUG : 23 FEB : 20 AUG : 23
MRT : SEP : MRT : 22 SEP : 20 MRT : 23 SEP : 21
APR : OKT : APR : 21 OKT : 23 APR : 20 OKT : 22
MEI : NOV : MEI : 23 NOV : 22 MEI : 23 NOV : 22
JUN : DEC : JUN : 21 DEC : 21 JUN : 22 DEC : 21
Totaal : ...... dagen Totaal : 261 dagen Totaal : 260 dagen

** menu **

14) DIVERSEN

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Werknemersverzekeringen maximaal: Werknemersverzekeringen maximaal: Werknemersverzekeringen maximaal:
  € 210,05 * 260 (SV-dagen) : € 54.614,00 € 206,54 * 260 (SV-dagen) : € 53.701,00
  of € 4.551,16 * 12 maanden : € 54.614,00 of € 4.475,08 * 12 maanden : € 53.701,00
     
  basis premie WAO/WIA : 6,77% basis premie WAO/WIA : 6,66%
     
WW-AWf-premie: WW-AWf-premie: WW-AWf-premie:
  premie : 2,85% premie : 2,64%
     
Franchise WW-AWf-premie: Franchise WW-AWf-premie: Franchise WW-AWf-premie:
vervallen per 01 januari 2013 vervallen per 01 januari 2013 vervallen per 01 januari 2013
     
Minimum gebruikelijk loon DGA: Minimum gebruikelijk loon DGA: Minimum gebruikelijk loon DGA:
  € 3.750,00 * 12 maanden : € 45.000,00 € 3.750,00 * 12 maanden : € 45.000,00
     
Werkkostenregeling (WKR) Werkkostenregeling (WKR) Werkkostenregeling (WKR)
 
1,20% van het fiscale loon
1,20% van het fiscale loon
 
(de vrije ruimte)
(de vrije ruimte)
 
** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **
** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **
     

** menu **

15) ONDERNEMERS

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Oudedagsreserve Oudedagsreserve Oudedagsreserve
  Toevoeging : 9,44% Toevoeging : 9,80%
  € 8.775,=  (maximaal) € 8.946,=  (maximaal)

****
Zelfstandigenaftrek Zelfstandigenaftrek Zelfstandigenaftrek
  € 7.280 € 7.280
     
KleineOndernemersRegeling (BTW) Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
€ 1.883 of meer   Geen vermindering Geen vermindering
> € 1.345 en < € 1.883   2,5 x (€ 1.883 -/- te betalen btw =(5A -/- 5B)) 2,5 x (€ 1.883 -/- te betalen btw =(5A -/- 5B))
< € 1.345   Vermindering = te betalen BTW Vermindering = te betalen BTW
€ 0 of minder   Geen vermindering Geen vermindering
       

INVOERING VANAF 2020

Kleine ondernemers met maximaal € 20.000 omzet in Nederland kunnen vanaf 1 januari 2020 kiezen voor een vrijstelling van omzetbelasting. Dit betekent dat hij geen btw in rekening brengt aan zijn afnemers en dus ook geen btw meer mag vermelden op zijn facturen. Hij is daarnaast ook ontheven van het doen van btw-aangiften en bijbehorende administratieve verplichtingen. Daar staat tegenover dat deze ondernemer de btw die andere ondernemers aan hem in rekening brengen niet in aftrek kan brengen. De regeling geldt alleen voor de door hem in Nederland verrichte goederenleveringen en diensten.

Het kabinet wil hiermee de kleineondernemersregeling (KOR) vereenvoudigen voor bedrijven en de Belastingdienst. De regeling gaat ook gelden voor bijvoorbeeld stichtingen, verenigingen en bv’s.

 ** menu **

16) SCHENK- EN ERFBELASTING

Vrijstelling: Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
ERFBELASTING      
Partner   € 643.194 € 638.089
Kinderen   € 20.371 € 20.209
       
SCHENKINGSRECHT      
Kinderen   € 5.363 € 5.320
Kinderen 18-40 jaar eenmalig   € 25.731 € 25.526
Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor studie   € 53.602 € 53.176
Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor woning   € 100.800 € 100.000
Overige gevallen   € 2.147 € 2.129
       
Erfgenaam en aansprakelijkheid
 
Erfgenamen kunnen nu tot maximaal het bedrag van hun erfenis aansprakelijk gesteld worden voor naheffings- en navorderingsaanslagen en aansprakelijkheidsschulden die pas zijn opgekomen na het overlijden van de erflater. De Belastingdienst mist daardoor soms verhaalsmogelijkheden, omdat mensen hun vermogen vlak voor hun overlijden wegschenken. De erfgenaam heeft dan geen of slechts een kleine erfenis ontvangen. De aansprakelijkheid wordt daarom uitgebreid met het bedrag van schenkingen die kort (tot 180 dagen) voor het overlijden van de erflater zijn ontvangen.
 
De uitbreiding van de aansprakelijkheid geldt niet voor schenkingen die zijn vrijgesteld van schenkbelasting.
 
Deze wijziging gaat al vanaf dinsdag 18 september 2018 (15.15 uur) gelden

** menu **

Tariefgroepen: Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Belaste verkrijging:   € 0 - € 123.348 € 0 - € 122.269
Partners en kinderen   10% 10%
Kleinkinderen   18% 18%
Overige verkrijgers   30% 30%
Belaste verkrijging:   € 123.348 en hoger € 122.269 en hoger
Partners en kinderen   20% 20%
Kleinkinderen   36% 36%
Overige verkrijgers   40% 40%

** menu **

17) KANSSPELBELASTING

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
29,0%
30,1%
29%
  Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde
  Vrijstelling: Vrijstelling:
  Waarde van de prijs < € 450 Waarde van de prijs < € 450
  Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs
     

** menu **

18) OVERDRACHTSBELASTING

Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
Woningen:
 
Woningen:
2%
Woningen:
2%
     
Bedrijfspanden:
 
Bedrijfspanden:
6%
Bedrijfspanden:
6%
     

** menu **

19) MINIMUMLOON & AOW

(Alle genoemde bedragen zijn bruto bedragen) Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
  per 1 juli: per 1 januari: per 1 juli: per 1 januari: per 1 juli: per 1 januari:
Minimumloon:     € 1.594,20 € 1.578,00 € 1.565,40 € 1.551,60
             
AOW 70%:     € 1.156,43 € 1.148,40 € 1.136,13 € 1.127,79
tegemoetkoming:     € 24,93 € 24,93 € 25,56 € 25,56
Totaal:     =  € 1.181,36 =  € 1.173,33 =  € 1.161,69 =  € 1.153,35
vakantiegeld:     € 70,40 € 71,42 € 70,26 € 71,61
             
AOW 50%:     € 789,81 € 782,95 € 775,49 € 769,03
tegemoetkoming:     € 24,93 € 24,93 € 25,56 € 25,56
Totaal:     =  € 814,74 =  € 807,88 =  € 801,05 =  € 794,59
vakantiegeld:     € 50,29 € 51,01 € 50,18 € 51,15
             

** menu **

20) VENNOOTSCHAPSBELASTING

 

Tariefgroepen: Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
t/m € 200.000 19,00% 20,00% 20,00%
vanaf € 200.000 24,30% 25,00% 25,00%
       

 

2020

2021

t/m € 200.000

17,50%

16,00%

vanaf € 200.000

23,90%

22,25%

** menu **

21) TARIEF BOX 2

AANMERKELIJK BELANG

U hebt een aanmerkelijk belang als u, eventueel samen met uw fiscale partner, direct of indirect minimaal 5% in aandelen, winstbewijzen, genotsrechten en stemrecht.
Boekjaar 2019 Boekjaar 2018 Boekjaar 2017
25,00% 25,00% 25,00%
     

2020

2021

26,25%

26,90%

** menu **

Websites met betrekking tot bovenstaande informatie:
www.bureaukaart.nl Wijzigingen Belastingheffing per 01 januari 2018 (MvF)

22) FISCALE EN SOCIALE VERZEKERINGEN INFORMATIE IN SCHEMA'S

v
Bron : Telegraaf, zaterdag 30 december 2017 Bron : Telegraaf, zaterdag 30 december 2017

** menu **

 ** PepMarken **  PepMarken ** PepMarken ** PepMarken ** PepMarken ** PepMarken ** PepMarken **  PepMarken ** PepMarken  **  PepMarken ** PepMarken **