Belastingen & Sociale verzekeringen overzicht 2020-2021-2022

    vrijdag, 9 juni 2023

** MENU **

1) Algemene heffingskorting 2) Arbeidskorting 3) Eigen woning forfait 4) Afbouw hypotheekrente

5) Kapitaalverzekering eigen woning 6) Zorgkosten 7) Diverse kortingen 8) Tarief Box 1

9) Toeslagen 10) Zorgverzekeringswet 11) Verplicht eigen risico in de zorg 12) Vermogen (Box 3)

13) SV-dagen 14) Diversen 15) Ondernemers 16) Schenk- en Erfbelasting

17) Kansspelbelasting 18) Overdrachtsbelasting 19) Minimumloon & AOW 21) Vennootschapsbelasting

21) Tarief Box 2 22) Auto zaken 22A) Fiets van zaak 23) Energiebelasting

24) Eigen bijdrage CAK 26) Regeling voor Vervoegde Uittreding 27) Vliegbelasting 25) Schema's

AOW-leeftijd

In 2023 stijgt de AOW-leeftijd met 3 maanden en komt in 2024 uit op 67 jaar.

Voor de jaren 2024 t/m 2027 blijft de leeftijd 67 jaar. In 2028 stijgt de AOW-leeftijd naar 67 jaar en drie maanden.

1) ALGEMENE HEFFINGSKORTING (AHK)

(Verzamelinkomen)

Het kabinet heeft voorgesteld om de hoogte van de algemene heffingskorting niet langer af te laten hangen van alleen de omvang van het box 1 inkomen (inkomen uit werk en woning), maar van het gezamenlijke inkomen in box 1, box 2 en box 3 (het verzamelinkomen). Deze maatregel gaat echter pas per 2025 in.

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

(jonger dan 66 jaar + 10 maanden) (jonger dan 66 jaar + 7 maanden) (jonger dan 66 jaar + 4 maanden)

€ 3.070 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 3.070 -/- € 3.070)

€ 2.888 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 2.888 -/- € 2.888)

€ 2.837 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 2.837 -/- € 2.837)

Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting:

De afbouw is € 3.070,= als het loon > € 73.031 De afbouw is € 2.888,= als het loon > € 69.398 De afbouw is € 2.837,= als het loon > € 68.507

Tussen € 22.661 en € 73.031 afbouw van 6,095% Tussen € 21.317 en € 69.398 afbouw van 6,007% Tussen € 21.043 en € 68.507 afbouw van 5,977%

€ 73.031 -/- € 22.661 : € 50.370 * 6,095% : € 3.070 € 69.398 -/- € 21.317 : € 48.081 * 6,007% : € 2.888 € 68.507 -/- € 21.043 : € 47.464 * 5,977% : € 2.837

Vanaf € 73.032 > € 0

Vanaf € 69.399 > € 0

Vanaf € 68.508 > € 0

AOW AOW AOW

(ouder dan 66 jaar + 10 maanden) (ouder dan 66 jaar + 7 maanden) (ouder dan 66 jaar + 4 maanden)

€ 1.583 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 1.583 -/- € 1.583)

€ 1.494 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 1.494 -/- € 1.494)

€ 1.469 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 1.469 -/- € 1.469)

Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting: Afbouw Algemene heffingskorting:

De afbouw is € 1.583,= als het loon > € 73.031 De afbouw is € 1.494,= als het loon > € 69.398 De afbouw is € 1.469 als het loon > € 68.507

Tussen € 22.661 en € 73.031 afbouw van 3,141% Tussen € 21.317 en € 69.398 afbouw van 3,106% Tussen € 21.043 en € 68.507 afbouw van 3,093%

€ 73.031 -/- € 22.661 : € 50.370 * 3,141% : € 1.583 € 69.398 -/- € 21.317 : € 48.081 * 3,106% : € 1.494 € 68.507 -/- € 21.043 : € 47.464 * 3,093% : € 1.469

Vanaf € 73.032 > € 0

Vanaf € 69.399 > € 0

Vanaf € 68.508 > € 0

Afbouw Algemene heffingskorting

(vanaf 2009)

Afbouw Algemene heffingskorting

(vanaf 2009)

Afbouw Algemene heffingskorting

(vanaf 2009)

De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd: De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd: De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:

93,33% (1e jaar) (start) 93,33% (1e jaar) (start) 93,33% (1e jaar) (start)

86,67% (2e jaar) 86,67% (2e jaar) 86,67% (2e jaar)

80,00% (3e jaar) 80,00% (3e jaar) 80,00% (3e jaar)

73,33% (4e jaar) 73,33% (4e jaar) 73,33% (4e jaar)

66,67% (5e jaar) 66,67% (5e jaar) 66,67% (5e jaar)

60,00% (6e jaar) 60,00% (6e jaar) 60,00% (6e jaar)

53,33% (7e jaar) 53,33% (7e jaar) 53,33% (7e jaar)

46,67 % (8e jaar) 46,67 % (8e jaar) 46,67 % (8e jaar)

40,00% (9e jaar) 40,00% (9e jaar) 40,00% (9e jaar)

33,33% (10e jaar) 33,33% (10e jaar) 33,33% (10e jaar)

26,67% (11e jaar) 26,67% (11e jaar) 26,67% (11e jaar)

20,00% (12e jaar) 20,00% (12e jaar) 20,00% (12e jaar)

13,33% (13e jaar) 13,33% (13e jaar) 13,33% (13e jaar) € 2.837 : € 379

6,67% (14e jaar) 6,67% (14e jaar) € 2.888 : € 193 6,67% (14e jaar)

0,00% (15e jaar) € 3.070 : € 0 0,00% (15e jaar) 0,00% (15e jaar)

De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 en je de niet- of weinig verdiende fiscale partner bent.

Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.

De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 en je de niet- of weinig verdiende fiscale partner bent.

Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.

De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 en je de niet- of weinig verdiende fiscale partner bent.

Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.

** menu **

2) ARBEIDS KORTING

(Bruto inkomen)

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

(jonger dan 66 jaar + 10 maanden) (jonger dan 66 jaar + 7 maanden) (jonger dan 66 jaar + 4 maanden)

€ 5.052 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 5.052 -/- € 5.052)

€ 4.260 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 4.260 -/- € 4.260)

€ 4.205 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 4.205 -/- € 4.205)

* 1e opbouwtraject * * 1e opbouwtraject * * 1e opbouwtraject *

8,231% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid

niet hoger dan € 10.741

€ 10.741 * 8,231% : € 884 afgerond

4,541% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid

niet hoger dan € 10.351

€ 10.350 * 4,541% : € 470 afgerond

4,581% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid

niet hoger dan € 10.108

€ 10.108 * 4,581% : € 463 afgerond

* 2e opbouwtraject * * 2e opbouwtraject * * 2e opbouwtraject *

Tussen € 10.741 en € 23.201:

€ 884 + 29,861% * (arbeidsinkomen -/- € 10.741)

Tussen € 10.350 en € 22.356:

€ 470 + 28,461% * (arbeidsinkomen -/- € 10.351)

Tussen € 10.108 en € 21.835:

€ 463 + 28,771% * (arbeidsinkomen -/- € 10.108)

€ 23.201 -/- € 10.741 : € 12.460 * 29,861% : € 3.721

€ 22.356 -/- € 10.350 : € 12.006 * 28,461% : € 3.417

€ 21.835 -/- € 10.108 : € 11.727 * 28,771% : € 3.374

€ 3.721 + € 884 : € 4.605

€ 3.417 + € 470 : € 3.887

€ 3.374 + € 463 : € 3.837

* 3e opbouwtraject * * 3e opbouwtraject * * 3e opbouwtraject *

Tussen € 23.201 en € 37.691 : € 4.605 + 3,085%

Tussen € 22.356 en € 36.649 : € 3.887 + 2,610%

Tussen € 21.835 en € 35.652 : € 3.837 + 2,663%

€ 37.691 -/- € 23.201 : € 14.490 * 3,085% : € 447 € 36.649 -/- € 22.356 : € 14.293 * 2,610% : € 373 € 35.652 -/- € 21.835 : € 13.817 * 2,663% : € 368

Maximaal : € 4.605 + € 447 : € 5.052 Maximaal : € 3.887 + € 373 : € 4.260 Maximaal : € 3.837 + € 368 : € 4.205

Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting:

De afbouw is € 5.052 als het loon > € 115.295 De afbouw is € 4.260 als het loon > € 109.346 De afbouw is € 4.205 als het loon > € 105.736

Tussen € 37.691 en € 115.295 afbouw van 6,51% Tussen € 36.649 en € 109.346 afbouw van 5,86% Tussen € 35.652 en € 105.736 afbouw van 6,00%

€ 115.295 -/- € 37.691 : € 77.604 * 6,51% : € 5.052 € 109.346 -/- € 36.649 : € 72.697 * 5,86% : € 4.260 € 105.736 -/- € 35.652 : € 70.084 * 6,00% : € 4.205

Vanaf € 115.295 > € 0

Vanaf € 109.346 > € 0

Vanaf € 105.736 > € 0

AOW AOW AOW

(ouder dan 66 jaar + 10 maanden) (ouder dan 66 jaar + 7 maanden) (ouder dan 66 jaar + 4 maanden)

€ 2.604 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 2.604 -/- € 2.604)

€ 2.204 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 2.204 -/- € 2.204)

€ 2.178 (maximaal)

€ 0 (minimaal) (€ 2.178 -/- € 2.178)

* 1e opbouwtraject * * 1e opbouwtraject * * 1e opbouwtraject *

4,241% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid

niet hoger dan € 10.741

€ 10.741 * 4,241% : € 457 afgerond

2.348% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid

niet hoger dan € 10.351

€ 10.350 * 2,348% : € 244 afgerond

2.371% * arbeidsinkomen, voor zover loon uit tegenwoordige arbeid

niet hoger dan € 10.108

€ 10.108 * 2,371% : € 240 afgerond

* 2e opbouwtraject * * 2e opbouwtraject * * 2e opbouwtraject *

Tussen € 10.741 en € 23.201:

€ 457 + 15,388% * (arbeidsinkomen -/- € 10.741)

Tussen € 10.349 en € 22.356:

€ 244 + 14,718% * (arbeidsinkomen -/- € 10.351)

Tussen € 10.108 en € 21.835:

€ 240 + 14,890% * (arbeidsinkomen -/- € 10.108)

€ 23.201 -/- € 10.741 : € 12.460 * 15,388% : € 1.917

€ 22.356 -/- € 10.349 : € 12.006 * 14,718% : € 1.767

€ 21.835 -/- € 10.108 : € 11.727 * 14,890% : € 1.747

€ 1.917 + € 457 : € 2.374

€ 1.767 + € 244 : € 2.011

€ 1.747 + € 240 : € 1.987

* 3e opbouwtraject * * 3e opbouwtraject * * 3e opbouwtraject *

Tussen € 23.201 en € 37.691 : € 2.374 + 1,589%

Tussen € 22.356 en € 36.649 : € 3.887 + 1,349%

Tussen € 21.835 en € 35.652 : € 1.987 + 1,378%

€ 37.691 -/- € 23.201 : € 14.490 * 1,589% : € 230 € 36.649 -/- € 22.356 : € 14.293 * 1,349% : € 193 € 35.652 -/- € 21.835 : € 13.817 * 1,378% : € 191

Maximaal : € 2.374 + € 230 : € 2.604 Maximaal : € 2.011 + € 193 : € 2.204 Maximaal : € 1.987 + € 191 : € 2.178

Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting: Afbouw Arbeidskorting:

De afbouw is € 2.604 als het loon > € 115.295 De afbouw is € 2.204 als het loon > € 109.346 De afbouw is € 2.178 als het loon > € 105.736

Tussen € 37.691 en € 115.295 afbouw van 3,355% Tussen € 36.649 en € 109.346 afbouw van 3,030% Tussen € 35.652 en € 105.736 afbouw van 3,105%

€ 115.295 -/- € 37.691 : € 77.604 * 3,355% : € 2.604 € 109.346 -/- € 36.649 : € 72.697 * 3,030% : € 2.204 € 105.736 -/- € 35.652 : € 70.084 * 3,105% : € 2.178

Vanaf € 115.295 > € 0

Vanaf € 109.346 > € 0

Vanaf € 105.736 > € 0

** menu **

3) EIGEN WONING FORFAIT

(*) Per 1 januari 2009 is de bovengrens van het eigenwoningforfait vervallen ('Villa-taks').

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

€ 0 t/m € 12.500 : nihil

€ 0 t/m € 12.500 : nihil

€ 0 t/m € 12.500 : nihil

€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,10%

€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,15%

€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,20%

€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,20%

€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,25%

€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,30%

€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,25%

€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,35%

€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,40%

€ 75.001 t/m € 1.200.000 : 0,35%

€ 75.001 t/m € 1.130.000 : 0,45%

€ 75.001 t/m € 1.110.000 : 0,50%

€ 1.200.000 * 0,35% : € 4.200

€ 1.130.000 * 0,45% : € 5.085

€ 1.110.000 * 0,50% : € 5.550

€ 1.200.000 > : € 4.200 + 2,35% voor

zover WOZ waarde uitgaat > € 1.200.000

€ 1.130.000 > : € 5.085 + 2,35% voor

zover WOZ waarde uitgaat > € 1.130.000

€ 1.110.000 > : € 5.550 + 2,35% voor

zover WOZ waarde uitgaat > € 1.110.000

WOZ waarde per 1 januari 2022

WOZ waarde per 1 januari 2021

WOZ waarde per 1 januari 2020

WET HILLEN (vanaf 2019)

De aftrek Hillen (vanaf 1 januari 2005) is van toepassing als het eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten voor de eigen woning. De aftrek was even groot als het (positieve) verschil tussen beide. Per saldo dus geen belastbare inkomsten uit eigenwoning. Vanaf 2019 wordt deze aftrek in 30 jaren in stappen van 3 1/3%-punt afgebouwd tot nihil.

Bij een negatief eigenwoningforfait (meer hypotheekrente / kosten dan 'inkomsten eigen woning') veranderd er dus niets.

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

(5e jaar)

(4e jaar)

(3e jaar)

3 1/3% * 5 jaar : 16 2/3% 3 1/3% * 4 jaar : 13 1/3% 3 1/3% * 3 jaar : 10,0%

Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld: Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld: Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld:

100% -/- 16 2/3% : 83,333% 100% -/- 13 1/3% : 86,667% 100% -/- 10% : 90,00%

Voorbeeld: Voorbeeld: Voorbeeld:

€ 3.000 eigenwoningforfait € 3.000 eigenwoningforfait € 3.000 eigenwoningforfait

€ 2.000 hypotheekrente / kosten € 2.000 hypotheekrente / kosten € 2.000 hypotheekrente / kosten

€ 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000 € 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000 € 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000

Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000 Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000 Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000

Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 833 (= € 1.000 x 83,333%) Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 867 (= € 1.000 x 86,667%) Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 900 (= € 1.000 x 90%)

€ 1.000 -/- € 833 : € 167 > inkomsten box 1 € 1.000 -/- € 867 : € 133 > inkomsten box 1 € 1.000 -/- € 900 : € 100 > inkomsten box 1

Verloop 'Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld'

Jaar:

Jaar:

Jaar:

2019

3 1/3%

2029

36 2/3%

2039

70%

2020

6 2/3%

2030

40%

2040

73 1/3%

2021

10%

2031

43 1/3%

2041

76 2/3%

2022

13 1/3%

2032

46 2/3%

2042

80%

2023

16 2/3%

2033

50%

2043

83 1/3%

2024

20%

2034

53 1/3%

2044

86 2/3%

2025

23 1/3%

2035

56 2/3%

2045

90%

2026

26 2/3%

2036

60%

2046

93 1/3%

2027

30%

2037

63 1/3%

2047

96 2/3%

2028

33 1/3%

2038

66 2/3%

2048

100%

** menu **

4) AFBOUW HYPOTHEEKRENTE

(vanaf 2014)

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

(10e jaar)

(9e jaar)

(8e jaar)

Aftrek in vierde schijf : 36,93% (49,50% -/- 12,57%) Aftrek in vierde schijf : 40,00% (49,50% -/- 9,50%) Aftrek in vierde schijf : 43,00% (49,50% -/- 6,50%)

EigenWoningReserve (EWR) (vanaf 2004)

De eigenwoningreserve is het bedrag dat ontstaat uit de overwaarde (positief of negatief) als u uw (oude) eigen woning(en) verkoopt. Dit bedrag beïnvloedt de hoogte van het bedrag waarover u rente mag aftrekken bij een nieuwe hypotheek of lening.

Spaarhypotheek

Een spaarhypotheek is sinds 2013 niet meer afsluitbaar voor starters. Een al afgesloten spaarhypotheek blijft evenwel gewoon doorlopen en mag je ook oversluiten naar een andere geldgever, of meenemen bij verhuizing. Je mag het bedrag echter niet meer verhogen of de looptijd verlengen. Als je een hogere hypotheek nodig hebt, moet je dat deel van de lening in minimaal 30 jaar aflossen. Hier kun je een annuïteiten- of een lineaire hypotheek voor afsluiten.

Bestaande EigenWoningSchuld (BEWS)

De eigenwoningschuld is het deel van de hypotheek waarover huiseigenaren rente mogen aftrekken. De bestaande eigenwoningschuld (BEWS) is een eigenwoningschuld van vóór 1 januari 2013. Voor 2013 hoefde een eigenwoningschuld niet te voldoen aan de aflossingseis om hypotheekrente te mogen aftrekken. Een BEWS hoeft ook na 2013 niet te voldoen aan de aflossingseis.

Aflossingsstand

Bij het afsluiten van een hypotheek maken huiseigenaren afspraken met de bank. Bijvoorbeeld over de hoogte van het maandelijks af te lossen bedrag en de aflostermijn. Om renteaftrek te krijgen moet aflossen in maximaal 360 maanden (30 jaar). Bij verkoop van een woning waarbij de Eigen-Woning-Schuld (EWS) nog niet volledig is afgelost, ontstaat een aflossingsstand; het restbedrag van de schuld en de nog resterende termijn waarbinnen deze schuld moet zijn afgelost. Met deze aflossingsstand moet rekening worden gehouden bij het afsluiten van een nieuwe hypotheek om in aanmerking te komen voor renteaftrek. Dit betekent dat dit deel van de hypotheek in een kortere tijd moet worden afgelost.

Vanaf 1 januari 2001 is de hypotheekrente maximaal 30 jaar aftrekbaar.

** menu **

5) KAPITAALVERZEKERING EIGEN WONING

Het rentevoordeel begrepen in de uitkeringen uit een kapitaalverzekering eigen woning, een beleggingsrekening eigen woning en een spaarrekening eigen woning tezamen is onbelast als de uitkering niet meer bedraagt dan:

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling: bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling: bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling:

Vervallen per 01 april 2017 Vervallen per 01 april 2017 Vervallen per 01 april 2017

2018 : De totale vrijstelling kan nooit meer bedragen dan € 164.000 (€ 162.500) per belastingplichtige gedurende zijn leven. Indien er sprake is van fiscaal partnerschap kunnen beide partners op verzoek hun vrijstelling benutten voor een uitkering ook als slechts één van beide partners als gerechtigde is aangewezen.

** menu **

6) ZORGKOSTEN

Uitgaven voor specifieke zorgkosten komen slechts voor aftrek in aanmerking voor zover deze boven bepaalde inkomensdrempels komen.

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Inkomensdrempel (= verzamelinkomen):

Inkomensdrempel (= verzamelinkomen):

Inkomensdrempel (= verzamelinkomen):

€ 0 t/m € 8.603: € 149

€ 0 t/m € 8.093: € 141

€ 0 t/m € 7.989: € 139

€ 8.603 t/m € 45.695 : 1,65% van drempelinkomen (= max. € 754)

€ 8.093 t/m € 42.986 : 1,65% van drempelinkomen (= max. € 709)

€ 7.989 t/m € 42.434 : 1,65% van drempelinkomen (= max. € 700)

> € 45.695 : 1,65% van € 45.695 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 45.695 > € 42.986 : 1,65% van € 42.986 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 42.986 > € 42.434 : 1,65% van € 42.434 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 42.434

De regeling uitgaven voor specifieke zorgkosten kent een vermenigvuldigingsfactor voor de aftrekposten met uitzondering van de uitgaven voor genees- en heelkundige hulp.

Gezamenlijk drempelinkomen > € 38.703

Gezamenlijk drempelinkomen > € 36.409

Gezamenlijk drempelinkomen > € 35.941

01 januari 2023 :

01 januari 2022 :

01 januari 2021 :

ouder dan AOW leeftijd per 1 januari: 2,13 ouder dan AOW leeftijd per 1 januari: 2,13 ouder dan AOW leeftijd per 1 januari: 2,13

jonger dan AOW leeftijd per 1 januari: 1,40 jonger dan AOW leeftijd per 1 januari: 1,40 jonger dan AOW leeftijd per 1 januari: 1,40

** menu **

7) DIVERSE KORTINGEN

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Ouderenkorting (AOW)

€ 1.835 (< € 40.888)

€ 1.726 (< € 38.464)

€ 1.703 (< € 37.970)

Ouderenkorting (AOW)
€ 0 (> € 53.122)

€ 0 (> € 49.971)

€ 0 (> € 49.323)

Afbouw Ouderenkorting: Afbouw Ouderenkorting: Afbouw Ouderenkorting:

De afbouw is € 1.835 als het loon > € 53.122 De afbouw is € 1.726 als het loon > € 49.971 De afbouw is € 1.703 als het loon > € 49.323

Tussen € 40.888 en € 53.122 afbouw van 15,00% Tussen € 38.464 en € 49.971 afbouw van 15,00% Tussen € 37.970 en € 49.323 afbouw van 15,00%

€ 53.122 -/- € 40.888 : € 12.234 * 15,00% : € 1.835 € 49.971 -/- € 38.464 : € 11.507 * 15,00% : € 1.726 € 49.323 -/- € 37.970 : € 11.353 * 15,00% : € 1.703

Alleenstaande Ouderenkorting
€ 478

€ 449

€ 443

Jonggehandicaptenkorting
€ 820

€ 771

€ 761

Levensloopverlofkorting
Vervallen in 2022

Vervallen in 2022
€ 223,= per gespaard kalenderjaar

(Levensloopregeling eindigt 1 januari 2022) (per gespaard jaar t/m 2011)

Teruggaafgrens inkomstenbelasting
€ 16

€ 15

€ 15

Aanslaggrens inkomstenbelasting
€ 51

€ 48

€ 48

Inkomensafhankelijke combinatiekorting

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

€ 0

€ 5.547

Nihil

€ 5.547
€ 29.075 11,450% x (arbeidsinkomen -/- € 5.547)

€ 29.076

-
€ 2.694

€ 0

€ 5.219

Nihil

€ 5.219
€ 27.349 11,450% x (arbeidsinkomen -/- € 5.219)

€ 27.350

-
€ 2.534

€ 0

€ 5.153

Nihil

€ 5.153

€ 29.737
11,450% x (arbeidsinkomen -/- € 5.153)

€ 29.738

-

€ 2.815

€ 29.075 -/- € 5.547 : € 23.528 * 11,45% : € 2.694 € 27.349 -/- € 5.219 : € 22.130 * 11,45% : € 2.534 € 29.737 -/- € 5.153 : € 24.584 * 11,45% : € 2.815

* Arbeidsinkomen > € 5.547 * Arbeidsinkomen > € 5.219 * Arbeidsinkomen > € 5.153

* Kind geboren na 31 december 2010 * Kind geboren na 31 december 2009 * Kind geboren na 31 december 2008

(Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2023) (Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2022) (Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2021)

* U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager * U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager * U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager

(arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW) (arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW) (arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW)

** menu **

8) TARIEF BOX 1

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Schijf : Jonger dan de AOW-leeftijd Jonger dan de AOW-leeftijd Jonger dan de AOW-leeftijd

1A € 0 tot en met € 37.149 / 36,93% (-/- 0,14%) € 0 tot en met € 35.472 / 37,07% (-/- 0,03%) € 0 en met € 35.129 / 37,10% (-/- 0,25%)

1B € 37.150 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%) € 35.473 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%) € 35.130 tot en met € 68.507 / 37,10% (-/- 0,25%)

2 € 73.032 of meer / 49,50% € 69.399 of meer / 49,50% € 68.508 of meer / 49,50%

Schijf :
AOW-leeftijd en ouder,

geboren in 1946 of later

AOW-leeftijd en ouder,

geboren in 1946 of later

AOW-leeftijd en ouder,

geboren in 1946 of later

1A € 0 tot en met € 37.149 / 19,03% (-/- 0,14%) € 0 tot en met € 35.472 / 19,17% (-/- 0,03%) € 0 en met € 35.129 / 19,20% (-/- 0,25%)

1B € 37.150 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%) € 35.473 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%) € 35.130 tot en met € 68.507 / 37,10% (-/- 0,25%)

2 € 73.032 of meer / 49,50% € 69.399 of meer / 49,50% € 68.508 of meer / 49,50%

Schijf :
AOW-leeftijd en ouder,

geboren in 1945 of eerder

AOW-leeftijd en ouder,

geboren in 1945 of eerder

AOW-leeftijd en ouder,

geboren in 1945 of eerder

1A € 0 tot en met € 38.703 / 19,03% (-/- 0,14%) € 0 tot en met € 36.409 / 19,17% (-/- 0,03%) € 0 en met € 35.941 / 19,20% (-/- 0,25%)

1B € 38.704 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%) € 36.410 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%) € 35.942 tot en met € 68.507 / 37,10% (-/- 0,25%)

2 € 73.032 of meer / 49,50% € 69.399 of meer / 49,50% € 68.508 of meer / 49,50%

Samenstelling schijf 1A: Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

< AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd < AOW leeftijd / > AOW leeftijd

Premie AOW :
17,90% / nihil 17,90% / nihil 17,90% / nihil

Premie Anw :
0,10% / 0,10% 0,10% / 0,10% 0,10% / 0,10%

Premie Wlz :
9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65% 9,65% / 9,65%

sub-totaal :
27,65% / 9,75% 27,65% / 9,75% 27,65% / 9,75%

Loonbelasting :
9,28% / 9,28% (-/- 0,14%) 9,42% / 9,42% (-/- 0,03%) 9,45% / 9,45% (-/- 0,25%)

Totaal :
36,93% / 19,03% 37,07% / 19,17% 37,10% / 19,20%

AOW : Algemene Ouderdoms Wet

Anw : Algemene Nabestaanden Wet

Wlz : Wet Langdurige Zorg

MAXIMALE BEDRAGEN PER SCHIJF :

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Schijf : < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946

1A € 37.149 * 36,93% : € 13.719 / € 37.149 * 19,03% : € 7.069 € 35.472 * 37,07% : € 13.150 / € 35.472 * 19,17% : € 6.800 € 35.129 * 37,10% : € 13.033 / € 35.129 * 19,20% : € 6.745

1B € 35.882 * 36,93% : € 13.251 / € 35.882 * 36,93% : € 13.251 € 33.926 * 37,07% : € 12.576 / € 33.926 * 37,07% : € 12.577 € 33.378 * 37,10% : € 12.383 / € 33.378 * 37,10% : € 12.383

Cum. t/m 1e schijf: € 26.970 / € 20.320 € 25.726 / € 19.377 € 25.416 / € 19.128

Belastingdruk: € 26.970 / € 73.031 : 36,93% / € 20.320 / € 73.031 : 27,82% € 25.726 / € 69.398 : 37,07% / € 19.377 / € 69.398 : 27,92% € 25.416 / € 68.507 : 37,10% / € 19.128 / € 68.507 : 27,92%

2 > € 73.031 * 49,50% / > € 73.031 * 49,50% > € 69.398 * 49,50% / > € 69.398 * 49,50% > € 68.508 * 49,50% / > € 68.508 * 49,50%

** menu **

9) TOESLAGEN

(Toeslagen bestaan sinds 01 januari 2006; Vermogenstoets bij de Zorgtoeslag bestaat sinds 01 januari 2013)

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Zorgtoeslag Zorgtoeslag Zorgtoeslag

Zorgtoeslag (maximaal) Zorgtoeslag (maximaal) Zorgtoeslag (maximaal)

€ 3.182 (inkomen € 48.224) € 2.544 (inkomen € 40.944) € 2.487 (inkomen € 39.979)

(Aanvrager met toeslagpartner) (Aanvrager met toeslagpartner) (Aanvrager met toeslagpartner)

€ 1.858 (inkomen € 38.520) € 1.332 (inkomen € 31.998) € 1.287 (inkomen € 31.138)

(Alleenstaande) (Alleenstaande) (Alleenstaande)

* Vermogenstoets * * Vermogenstoets * * Vermogenstoets *

Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen:

Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen:

Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen:

Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 88.273, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:

€ 127.582 voor een alleenstaande (€ 93.834 + € 33.748)

€ 161.329 voor partners (€ 93.834 + € 67.495)

Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 88.273, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:

€ 120.020 voor een alleenstaande (€ 88.273 + € 31.747)

€ 151.767 voor partners (€ 88.273 + € 63.494)

Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 87.139, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan:

€ 118.479 voor een alleenstaande (€ 87.139 + € 31.340)

€ 149.819 voor partners (€ 87.139 + € 62.680)

Huurtoeslag Huur toeslag Huur toeslag

Huurtoeslag (maximaal) Huurtoeslag (maximaal) Huurtoeslag (maximaal)

€ 380 per maand (inkomen < € 25.000)

(Aanvrager met toeslagpartner)

€ 378 per maand (inkomen < € 18.750)

(Alleenstaande)

Liberalisatiegrens: Liberalisatiegrens: Liberalisatiegrens:

Maximale huurgrens € 808,06 Maximale huurgrens € 763,47 Maximale huurgrens € 752,33

Kwaliteitskortingsgrens: Kwaliteitskortingsgrens: Kwaliteitskortingsgrens:

Maximale huurgrens € 452,20 < 23 jaar Maximale huurgrens € 442,46 < 23 jaar Maximale huurgrens € 442,46 < 23 jaar

Minimale huur per maand: Minimale huur per maand: Minimale huur per maand:

Tot AOW leeftijd: € 237,62 (alleenstaand) Tot AOW leeftijd: € 237,62 (alleenstaand)

Tot AOW leeftijd: € 237,62 (meerpersoons) Tot AOW leeftijd: € 237,62 (meerpersoons)

Vanaf AOW leeftijd: € 235,80 (alleenstaand) Vanaf AOW leeftijd: € 230,83 (alleenstaand)

Vanaf AOW leeftijd: € 233,99 (meerpersoons) Vanaf AOW leeftijd: € 233,99 (meerpersoons)

Aftoppingsgrens: Aftoppingsgrens: Aftoppingsgrens:

1-2 persoonshuishouding € 647,19 (laag) 1-2 persoonshuishouding € 633,25 (laag) 1-2 persoonshuishouding € 633,25 (laag)

3 > persoonshuishouding € 693,60 (hoog) 3 > persoonshuishouding € 678,66 (hoog) 3 > persoonshuishouding € 678,66 (hoog)

Maximaal gezamenlijk inkomen: Maximaal gezamenlijk inkomen: Maximaal gezamenlijk inkomen:

Eenpersoons AOW : € 24.600 Eenpersoons AOW : € 23.975 Eenpersoons AOW : € 23.650

Meerpersoons AOW : € 32.730 Meerpersoons AOW : € 32.550 Meerpersoons AOW : € 32.075

Eenpersoons < AOW : € 23.250 Eenpersoons < AOW : € 24.075 Eenpersoons < AOW : € 23.725

Meerpersoons < AOW : € 30.270 Meerpersoons < AOW : € 32.675 Meerpersoons < AOW : € 32.200

Vrijgesteld inkomen: Vrijgesteld inkomen: Vrijgesteld inkomen:

Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.432 Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.110 Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.044

Vermogensgrens: Vermogensgrens: Vermogensgrens:

alleenstaand € 33.748 alleenstaand € 31.747 alleenstaand € 31.340

Meerpersoons € 67.496 Meerpersoons € 63.494 Meerpersoons € 62.680

Dashboard Huurtoeslag (Rijksoverheid)

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Sociale huurwoning Sociale huurwoning

Maximaal inkomen € 44.035 (*1)

Maximaal inkomen € 40.765 (*1)

Maximaal inkomen € 40.024

Maximaal inkomen € 48.625 (*2)

Maximaal inkomen € 45.014 (*2)

Minimaal 85% woningen tot inkomen € 44.035 (*1)

Minimaal 85% woningen tot inkomen € 40.765 (*1)

Minimaal 80% woningen tot inkomen € 40.024

Minimaal 85% woningen tot inkomen € 48.625 (*2)

Minimaal 85% woningen tot inkomen € 45.014 (*2)

10% woningen inkomen tussen € 40.024 - € 44.655

7,5% woningen inkomen > € 44.035 (*1)

7,5% woningen inkomen > € 40.765 (*1)

10% woningen inkomen > € 44.655

7,5% woningen inkomen > € 48.625 (*2)

7,5% woningen inkomen > € 45.014 (*2)

*1) eenpersoonshuishoudens

*1) eenpersoonshuishoudens

*2) meerpersoonshuishoudens

*2) meerpersoonshuishoudens

Maatwerk

Woningcorporaties krijgen daarnaast vanaf 2022 meer ruimte om lokaal maatwerk toe te passen op het moment dat daar behoefte aan is. Dit maakt het mogelijk om in gemeenten waar de druk op de woningmarkt groot is, alsnog een sociale huurwoning toe te wijzen aan bijvoorbeeld een leraar of verpleegkundige die een inkomen heeft net boven de vastgestelde inkomensgrens. De zogenoemde lokale vrije toewijzingsruimte was standaard 10%. Dit wordt 15% als daar behoefte aan is. Indien lokaal maatwerk niet noodzakelijk is, dan wordt de vrije toewijzingsruimte 7,5%.

** menu **

10) ZORGVERZEKERINGWET

(deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

€ 257,52 * 260 (SV-dagen) : € 66.956,00 € 229,63 * 260 (SV-dagen) : € 59.706,00 € 224,27 * 260 (SV-dagen) : € 58.311,00

of € 5.579,66 * 12 maanden : € 66.956,00 of € 4.975,50 * 12 maanden : € 59.706,00 of € 4.859,25 * 12 maanden : € 58.311,00

Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,68% Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,75% Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 7,00%

Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,43% Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,50% Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,75%

Berekening van de maximale premie: Berekening van de maximale premie: Berekening van de maximale premie:

Hoog : € 66.956 * 6,68% : € 4.472,66 > € 4.473 Hoog : € 59.706 * 6,75% : € 4.030,16 > € 4.030 Hoog : € 58.311 * 7,00% : € 4.081,77 > € 4.082

(per maand : € 372,72 * 12 : € 4.472,66) (per maand : € 335,85 * 12 : € 4.030,16) (per maand : € 340,15 * 12 : € 4.081,77)

Laag : € 66.956* 5,43% : € 3.635,71 > € 3.636 (bijv. DGA) Laag : € 59.706* 5,50% : € 3.283,83 > € 3.284 (bijv. DGA) Laag : € 58.311* 5,75% : € 3.352,88 > € 3.353 (bijv. DGA)

(per maand : € 302,98 * 12 : € 3.635,71) (per maand : € 273,65 * 12 : € 3.283,80) (per maand : € 279,41 * 12 : € 3.352,88)

** menu **

11) VERPLICHT EIGEN RISICO IN DE ZORG

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

€ 385,= per jaar € 385,= per jaar € 385,= per jaar

ZORGPREMIE

(Premie DSW)

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

€ 1.650,00 per jaar. Gemiddeld € 137,50 per maand € 1.533,00 per jaar. Per maand € 127,75. € 1.494,00 per jaar. Per maand € 124,50.

+/+ € 117,00 per jaar / +/+ € 9,75 per maand > 7,63% +/+ € 39,00 per jaar / +/+ € 3,25 per maand > 2,61% +/+ € 78,00 per jaar / +/+ € 6,50 per maand > 5,51%

2020 : € 1.416,00 per jaar / € 118,00 per maand = 5,36% / eigen risico € 385

2019 : € 1.344,00 per jaar / € 112,00 per maand = 4,19% / eigen risico € 385

2018 : € 1.290,00 per jaar / € 107,50 per maand = -/- 0,46% / eigen risico € 385

2017 : € 1.296,00 per jaar / € 108,00 per maand = 9,37% / eigen risico € 385

2016 : € 1.185,00 per jaar / € 98,75 per maand = 3,95% / eigen risico € 385

2015 : € 1.140,00 per jaar / € 95,00 per maand = / eigen risico € 375

** menu **

12) VERMOGEN (BOX 3)

(Box 3 bestaat sinds 01 januari 2001)

NIEUWE BEREKENING BOX 3 INKOMEN

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021 Boekjaar 2020

Spaargeld 0,36% 0,00% 0,01% 0,04%

Beleggingen 6,17% 5,53% 5,69% 5,28%

Schulden 2,57% 2,28% 2,46% 2,74%

Drempel schulden € 3.400 € 3.200 € 3.200 € 3.100

Belasting %: 32% 31% 31% 30%

Het % voor beleggingen en andere bezittingen staat al vast. De percentages voor bank- en spaartegoeden en schulden zijn nog voorlopig. Begin 2024 worden die percentages vastgesteld.

Voorbeelden bij:

Spaargeld € 200.000 / Beleggingen € 150.000 / Schulden € 50.000

(zonder fiscale partner)

Spaargeld € 200.000 * 0,36%: € 720 € 200.000 * 0,00%: € 0 € 200.000 * 0,01%: € 20

Beleggingen € 150.000 * 6,17%: € 9.255 € 150.000 * 5,53%: € 8.295 € 150.000 * 5,69%: € 8.535

Schulden € 50.000 -/- € 3.400 * 2,57%: € 1.198 € 50.000 -/- € 3.200 * 2,28%: € 1,068 € 50.000 -/- € 3.200 * 2,46%: € 1.152

Vrijstelling € 57.000 € 50.650 € 50.000 € 30.846

Totaal fiscaal vermogen € 303.400 (A) € 303.200 (A) € 303.200 (A)

(€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.400) (€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.200) (€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.200)

Grondslag rendementsberekening € 8.777 (B) € 7.227 (B) € 7.403 (B)

(€ 720 + € 9.255 -/- € 1.198) (€ 0 + € 8.295 -/- € 1.068) (€ 20 + € 8.535 -/- € 1.152)

Grondslag sparen & beleggen € 246.400 (C) € 252.550 (C) € 253.200 (C)

(€ 303.400 -/- € 57.000) (€ 303.200 -/- € 50.650) (€ 303.200 -/- € 50.000)

Voordeel sparen & beleggen € 246.400 (C) / € 303.400 (A) = 81,21% € 252.550 (C) / € 303.200 (A) = 83,29% € 253.200 (C) / € 303.200 (A) = 83,50%

Totaal Box 3: 83,21% * € 8.777 (B) : € 7.127 83,29% * € 7.227 (B) : € 6.019 83,51% * € 7.403 (B) : € 6.182

Box 3 belasting: € 7.127 * 32% : € 2.280 € 6.019 * 31% : € 1.865 € 6.182 * 31% : € 1.916

ONDERSTAAND DE OUDE BEREKENING BOX 3 INKOMEN

Het forfaitaire rendement bedroeg van 2001 tot en met 2016 : 4%. De vermogensrendementsheffing kwam hiermee uit op 1,2%.

Vanaf 2017 wordt gewerkt met diverse tarieven (sparen & beleggen) * een bepaald percentage.

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Vrijstelling BOX 3 Vrijstelling BOX 3 Vrijstelling BOX 3

Per 31 december 2022 / 1 januari 2023 Per 31 december 2021 / 1 januari 2022 Per 31 december 2020 / 1 januari 2021

€ 57.000 / € 114.000 € 50.650 / € 101.300 € 50.000 / € 100.000

Extra ouderentoeslag in Box 3: Extra ouderentoeslag in Box 3: Extra ouderentoeslag in Box 3:

Vervallen per 1 januari 2016 Vervallen per 1 januari 2016 Vervallen per 1 januari 2016

Vrijstelling voor uitvaartverzekering: Vrijstelling voor uitvaartverzekering: Vrijstelling voor uitvaartverzekering:

€ 7.913 € 7.444 € 7.348

Vrijstelling voor groene beleggingen: Vrijstelling voor groene beleggingen: Vrijstelling voor groene beleggingen:

€ 65.072 / € 130.144 € 61.215 / € 122.430 € 60.429 / € 120.858

Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling

Drempel schulden : € 3.400 Drempel schulden : € 3.200 Drempel schulden : € 3.200

TARIEF BOX 3

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Forfaitair rendement * tarief : Effectieve heffing Forfaitair rendement * tarief : Effectieve heffing

t/m € 50.650 > 1,818% * 31% : 0,564% t/m € 50.000 > 1,896% * 31% : 0,588%

(Spaardeel -/- 0,01% * 67% & beleggingsdeel 5,53% * 33%) (Spaardeel 0,03% * 67% & beleggingsdeel 5,69% * 33%)

€ 50.650 t/m € 962.350 > 4,367% * 31% : 1,354% € 50.000 t/m € 950.000 > 4,501% * 31% : 1,395%

(Spaardeel -/- 0,01% * 21% & beleggingsdeel 5,53% * 79%) (Spaardeel 0,03% * 21% & beleggingsdeel 5,69% * 79%)

Vanaf € 962.350 > 5,530% * 31% : 1,714% Vanaf € 950.000 > 5,690% * 31% : 1,764%

(Spaardeel -/- 0,01% * 0% & beleggingsdeel 5,53% * 100%) (Spaardeel 0,03% * 0% & beleggingsdeel 5,69% * 100%)

Tarief : uitkomst * 31% Tarief : uitkomst * 31% (+/+ 1,00%)

Te betalen belasting bij belastbaar vermogen van: Te betalen belasting bij belastbaar vermogen van:

€ 25.000 => € 141 (= 0,564%) € 25.000 => € 146 (= 0,584%)

€ 50.000 => € 281 (= 0,562%) € 50.000 => € 293 (= 0,586%)

€ 100.000 => € 953 (= 0,953%) € 100.000 => € 991 (= 0,991%)

€ 200.000 => € 2.307 (= 1,154%) € 200.000 => € 2.386 (= 1,193%)

€ 1.000.000 => € 13.272 (= 1,327%) € 1.000.000 => € 13.734 (= 1,373%)

VRIJSTELLING BOX 3 VOOR BEREKENING EIGEN BIJDRAGE ZORGINSTELLING

Daarnaast zijn maatregelen getroffen om te voorkomen dat de verhoging (in 2021) van de box-3-vrijstelling doorwerkt naar de diverse inkomens- en vermogensafhankelijke regelingen, zoals de zorg- en kinderopvangtoeslag en de eigen bijdrage aan een zorginstelling.

Daartoe moeten mensen met een vermogen van meer dan € 33.748 (in 2023) aangifte inkomstenbelasting blijven doen voor box 3.

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

er 31 december 2022 / 1 januari 2023 Per 31 december 2021 / 1 januari 2022 Per 31 december 2020 / 1 januari 2021

€ 33.748 / € 67.496 € 31.747 / € 63.494 € 31.340 / € 62.680

** menu **

13) SV DAGEN

SV-dagen 2023 SV-dagen 2022 SV-dagen 2021

JAN : 22 JUL : 21 JAN : 21 JUL : 21 JAN : 21 JUL : 22

FEB : 20 AUG : 23 FEB : 20 AUG : 23 FEB : 20 AUG : 22

MRT : 23 SEP : 21 MRT : 23 SEP : 22 MRT : 23 SEP : 22

APR : 20 OKT : 22 APR : 21 OKT : 21 APR : 22 OKT : 21

MEI : 23 NOV : 21 MEI : 22 NOV : 22 MEI : 21 NOV : 22

JUN : 22 DEC : 22 JUN : 22 DEC : 22 JUN : 22 DEC : 23

Totaal : 260 dagen Totaal : 260 dagen Totaal : 261 dagen

Meer SV dagen berekeningen

** menu **

14) DIVERSEN

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Werknemersverzekeringen maximaal Werknemersverzekeringen maximaal Werknemersverzekeringen maximaal

€ 257,52 * 260 (SV-dagen) : € 66.956,00 € 229,63 * 260 (SV-dagen) : € 59.706,00 € 224,27 * 260 (SV-dagen) : € 58.311,00

of € 5.579,66 * 12 maanden : € 66.956,00 of € 4.975,50 * 12 maanden : € 59.706,00 of € 4.859,25 * 12 maanden : € 58.311,00

Hoog: Hoog:

basispremie WAO/WIA : 7,11% (+/+ 0,06%) basispremie WAO/WIA : 7,05% (+/+ 0,02%) basispremie WAO/WIA : 7,03% (+/+ 0,26%)

bijdrage kinderopvang : 0,50 % bijdrage kinderopvang : 0,50 % bijdrage kinderopvang : 0,50 %

Totaal: 7,61% Totaal: 7,55% Totaal: 7,53%

Laag: Laag:

basispremie WAO/WIA : 5,82% (+/+ 0,33%) basispremie WAO/WIA : 5,49%

bijdrage kinderopvang : 0,50 % bijdrage kinderopvang : 0,50 %

Totaal: 6,32% Totaal: 5,99%

Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf)

* Periode 1 januari t/m 31 juli *

Vaste dienst : premie 2,64% Vaste dienst : premie 2,70% Vaste dienst : premie 2,70%

Flexwerkers : premie 7,64% Flexwerkers : premie 7,70% Flexwerkers : premie 7,70%

* Periode 1 augustus t/m 31 december *

Vaste dienst : premie 0,34% (-/- 2,36%)

Flexwerkers : premie 5,34% (-/- 2,36%)

(Vier weken loon gaat in per 16 augustus)

In verband met de afschaffing van de Baangerelateerde InvesteringsKorting (BIK) worden de premiepercentages voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) met ingang van 1 augustus 2021 verlaagd.

Werkgevers betalen in 2023 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers Werkgevers betalen in 2022 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers Werkgevers betalen in 2021 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers

Franchise WW-AWf-premie: Franchise WW-AWf-premie: Franchise WW-AWf-premie:

vervallen per 01 januari 2013 vervallen per 01 januari 2013 vervallen per 01 januari 2013

Minimum gebruikelijk loon DGA: Minimum gebruikelijk loon DGA: Minimum gebruikelijk loon DGA:

€ 4.250,00 * 12 maanden : € 51.000,00 € 4.000,00 * 12 maanden : € 48.000,00 € 3.916.67 * 12 maanden : € 47.000,00

De regels over het gebruikelijk loon van de directeur-grootaandeelhouder worden aangescherpt. Voor DGA geldt bovendien ook dat de regels voor het bepalen van het gebruikelijk loon worden aangescherpt. De DGAa mag het salaris voor de loonaangifte nu stellen op 75% van het loon van iemand in de ‘meest vergelijkbare dienstbetrekking’. In de Voorjaarsnota 2022 is al bepaald dat dit vanaf 2023 naar 85% moet zijn. In veel gevallen zal dit voor de DGA tot een hoger gebruikelijk loon leiden, en dus tot een hogere belastingrekening.

Werkkostenregeling (WKR) Werkkostenregeling (WKR) Werkkostenregeling (WKR)

3,00% tot € 400.000 (= € 12.000)

1,70% tot € 400.000 (= € 6.800)

3,00% tot € 400.000 (= € 12.000)

1,18% boven € 400.000

1,18% boven € 400.000

1,18% boven € 400.000

=fiscale loon =fiscale loon =fiscale loon

(de vrije ruimte)

(de vrije ruimte)

(de vrije ruimte)

** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **

** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **

** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 **

Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)

Investeringskorting voor bedrijven

Het kabinet stimuleert bedrijven om investeringen te doen met een nieuwe investeringskorting, de Baangerelateerde Investeringskorting. Deze tijdelijke regeling zorgt ervoor dat bedrijven ook in deze roerige tijden blijven investeren in bijvoorbeeld nieuwe machines. Bedrijven kunnen deze kosten verrekenen met hun loonheffing.

BIK wordt verder uitgewerkt

Details van de regeling worden verder uitgewerkt. Voor de aanvraag en uitvoering van de BIK werken Rijksdienst voor Ondernemers (RVO) en de Belastingdienst samen.

** menu **

15) ONDERNEMERS

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Oudedagsreserve Oudedagsreserve Oudedagsreserve

Vanaf 1 januari 2023 kunt u geen fiscale oudedagsreserve (FOR) meer vormen. Toevoeging : 9,44% Toevoeging : 9,44%

€ 9.632,= (maximaal) € 9.395,= (maximaal)

****

Zelfstandigenaftrek Zelfstandigenaftrek Zelfstandigenaftrek

€ 5.030 (-/- € 1.280) € 6.310 (-/- € 360) € 6.670 (-/- € 360)

2022 : € 6.310 (-/- € 360)

2023 : € 5.950 (-/- € 360) 2023 : € 5.950 (-/- € 360)

2024 : € 3.750 (-/- € 1.280) 2024 : € 5.590 (-/- € 360) 2024 : € 5.590 (-/- € 360)

2025 : € 2.470 (-/- € 1.280) 2025 : € 5.230 (-/- € 360) 2025 : € 5.230 (-/- € 360)

2026 : € 1.200 (-/- € 1.270) 2026 : € 4.870 (-/- € 360) 2026 : € 4.870 (-/- € 360)

2027 : € 900 (-/- € 300) 2027 : € 4.510 (-/- € 360) 2027 : € 4.510 (-/- € 360)

2028 : € 4.120 (-/- € 390) 2028 : € 4.120 (-/- € 390)

2029 : € 4.010 (-/- € 110) 2029 : € 4.010 (-/- € 110)

2030 : € 3.900 (-/- € 110) 2030 : € 3.900 (-/- € 110)

2031 : € 3.790 (-/- € 110) 2031 : € 3.790 (-/- € 110)

2032 : € 3.680 (-/- € 110) 2032 : € 3.680 (-/- € 110)

2033 : € 3.570 (-/- € 110) 2033 : € 3.570 (-/- € 110)

2034 : € 3.460 (-/- € 110) 2034 : € 3.460 (-/- € 110)

2035 : € 3.350 (-/- € 110) 2035 : € 3.350 (-/- € 110)

2036 : € 3.240 (-/- € 110) 2036 : € 3.240 (-/- € 110)

Startersaftrek Startersaftrek

€ 2.123 € 2.123 € 2.123

MKB-winstvrijstelling MKB-winstvrijstelling

14,00% 14,00% 14,00%

Kleine Ondernemers Regeling (BTW) Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Bij maximale omzet van € 20.000 per jaar Bij maximale omzet van € 20.000 per jaar Bij maximale omzet van € 20.000 per jaar

  ** menu **

16) SCHENK- EN ERFBELASTING

Vrijstelling: Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

ERFBELASTING

Partner € 723.526 € 680.645 € 671.910

Invalide kinderen € 68.740 € 64.666 € 63.836

Kinderen / kleinkinderen € 22.918 € 21.559 € 21.282

Ouder € 54.270 € 51.053 € 50.397

SCHENKINGSRECHT

Kinderen € 6.035 € 5.677 € 6.604

Kinderen 18-40 jaar eenmalig € 28.947 € 27.231 € 26.881

Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor studie (*) € 60.298 € 56.724 € 55.996

Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor woning € 28.947 € 106.671 € 105.302

Overige gevallen € 2.418 € 2.274 € 3.244 (€ 2.444 > erfbelasting)

De dag van de 40e verjaardag telt nog mee

(*) minimaal € 20.000,- exclusief levensonderhoud

Wat is schenken op papier?

Bij een schenking op papier legt u op papier vast dat u iemand over een bepaalde tijd een bedrag geeft. Bijvoorbeeld omdat u het geld nu nog niet kunt missen. Of omdat het 'vastzit' in uw huis. Een schenking op papier heet in notariële akten vaak een 'schuldigerkenning uit vrijgevigheid'.

Als u zich aan een aantal regels houdt, kan schenken op papier voordelig zijn. Daarom maken vooral ouders hiervan gebruik om hun vermogen over te dragen op hun kinderen. Het bedrag dat de ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. De kinderen betalen daardoor minder erfbelasting.

De schenkers moeten wel zorgen dat zij:

●   de schenking door een notaris laten vastleggen, dat moet bij elke volgende schenking opnieuw;

●   over het geschonken bedrag elk jaar minstens 6% rente betalen aan de ontvanger. U moet rente betalen, omdat wij de schenking op papier zien als een schuld. De ontvanger heeft uw schenking als het ware direct weer aan u terug geleend;

Wel aangifte schenkbelasting doen

De ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen van het bedrag van de schenking op papier, als:

●   het bedrag hoger is dan € 6.035 als u de schenking van uw ouders krijgt;

●   het bedrag hoger is dan € 2.418 als u de schenking van iemand anders krijgt;

Aangifte schenkbelasting doen kan online op Mijn Belastingdienst.

Aangiften voor schenkingen in 2023 moeten vóór 1 maart 2024 bij ons binnen zijn.

De schenker en de ontvanger geven een schenking op papier allebei op in de aangifte inkomstenbelasting

Omdat uw schenking een schuld is, geeft u die op in uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt daardoor als schenker minder belasting over uw vermogen. U gaat daarbij uit van de waarde van de schuld op 1 januari.

De ontvanger vult het bedrag van de schenking in bij 'uitgeleend geld en andere vorderingen' in de aangifte. De ontvanger houdt ook de waarde van de vordering op 1 januari aan.

Wilt u de schenking tijdens uw leven uitbetalen?

Bijvoorbeeld na verkoop van uw huis? Dan hoeft u niet naar de notaris. Een onderhandse akte is voldoende voor de inkomstenbelasting. Maar voor de erfenis is het geen erkende schuld. Uw kinderen hebben dan niet het voordeel dat ze minder erfbelasting betalen na uw overlijden.

****

Erfgenaam en aansprakelijkheid

Erfgenamen kunnen nu tot maximaal het bedrag van hun erfenis aansprakelijk gesteld worden voor naheffings- en navorderingsaanslagen en aansprakelijkheidsschulden die pas zijn opgekomen na het overlijden van de erflater. De Belastingdienst mist daardoor soms verhaalsmogelijkheden, omdat mensen hun vermogen vlak voor hun overlijden wegschenken. De erfgenaam heeft dan geen of slechts een kleine erfenis ontvangen. De aansprakelijkheid wordt daarom uitgebreid met het bedrag van schenkingen die kort (tot 180 dagen) voor het overlijden van de erflater zijn ontvangen.

De uitbreiding van de aansprakelijkheid geldt niet voor schenkingen die zijn vrijgesteld van schenkbelasting.

Deze wijziging ging al vanaf dinsdag 18 september 2018 (15.15 uur) gelden

****

Kabinet verlaagt schenkingsvrijstelling eigen woning per 1 januari 2023

De schenkingsvrijstelling eigen woning (jubelton) wordt per 1 januari 2023 verlaagd tot € 28.947. De vrijstelling zal per 1 januari 2024 helemaal worden afgeschaft, zoals ook afgesproken in het coalitieakkoord.

Mensen tussen de 18 en 40 jaar kunnen nu nog een belastingvrije schenking voor de eigen woning krijgen van € 106.671. Het kabinet heeft op verzoek van de Tweede Kamer gekeken of het mogelijk was de vrijstelling al per 2023 af te schaffen of te verlagen. Conclusie was dat afschaffing niet mogelijk was, maar een verlaging wel.

Naast de vrijstelling eigen woning bestaat de mogelijkheid voor ouders om hun kind eenmalig een bedrag van € 28.947 (= 2023) belastingvrij te schenken die het kind vrij mag besteden. In 2023 wordt de vrijstelling eigen woning naar ditzelfde bedrag verlaagd. Ouders kunnen dit bedrag schenken voor de eigen woning, óf voor vrije besteding. Beide kan niet.

Bron: Rijksoverheid, dinsdag 8 maart 2022

** menu **

Tariefgroepen: Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Belaste verkrijging: € 0 - € 138.642 € 0 - € 130.425 € 0 - € 128.751

Partners en kinderen 10% 10% 10%

(achter) Kleinkinderen 18% 18% 18%

Overige verkrijgers 30% 30% 30%

Belaste verkrijging: € 138.642 en hoger € 130.425 en hoger € 128.751 en hoger

Partners en kinderen 20% 20% 20%

(achter) Kleinkinderen 36% 36% 36%

Overige verkrijgers 40% 40% 40%

** menu **

17) KANSSPELBELASTING

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

29,5%

29,0%

30,1%

Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde

Vrijstelling: Vrijstelling: Vrijstelling:

Waarde van de prijs < € 450 Waarde van de prijs < € 450 Waarde van de prijs < € 450

Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs

** menu **

18) OVERDRACHTSBELASTING

Boekjaar 2023 Boekjaar 2022 Boekjaar 2021

Woningen (35 jaar en ouder)

2%

Woningen (35 jaar en ouder)

2%

Woningen (35 jaar en ouder)

2%

Woningen (starters van 18 t/m 34 jaar)

0%

Woningen (starters van 18 t/m 34 jaar)

0%

Woningen (starters van 18 t/m 34 jaar)

0%

De vrijstelling geldt alleen voor woningen onder de € 440.000

De vrijstelling geldt alleen voor woningen onder de € 400.000

De vrijstelling geldt vanaf april 2021

alleen voor woningen onder de € 400.000

Woningen (niet hoofdbewoner)

10,4%

Woningen (niet hoofdbewoner)

8%

Woningen (niet hoofdbewoner)

8%

Bijvoorbeeld Beleggers Bijvoorbeeld Beleggers Bijvoorbeeld Beleggers

Bedrijfspanden

10,4%

Bedrijfspanden

8%

Bedrijfspanden

8%

(Rode bedragen zijn netto)	per 1 juli	per 1 januari	per 1 juli	per 1 januari	per 1 juli	per 1 januari
Minimumloon:	€ 1.995,00	€ 1.934,40	€ 1.756,20	€ 1.725,00	€ 1.701,00	€ 1.684,80
(21 jaar en ouder)	*+ 3,13%*	*+ 10,15%*	*+ 1,81%*	*+ 1,41%*	*+ 0,96%*	+ 0,29%

AOW 70%:	€ 1.453,15	€ 1.425,80	€ 1.308,56	€ 1.290,39	€ 1.275,39	€ 1.266,46
	*+ 1,92%*	*+ 8,96%*	*+ 1,41%*	*+ 1,18%*	*+ 0,71%*	+ 1,72%
tegemoetkoming:	€ 5,00	€ 5,00	€ 26,38	€ 26,38	€ 26,04	€ 26,04
Totaal:	€ 1.458,15	€ 1.430,80	= € 1.334,94	= € 1.316,77	= € 1.301,43	= € 1.292,50
-/- bijdrage Zvw:	-/- € 79,17	-/- € 77,69	-/- € 73,42	-/- € 72,42	-/- € 74,83	-/- € 74,31
NETTO met heffingskorting:	€ 1.378,98	€ 1.353,11	€ 1.261,52	€ 1.244,35	€ 1.226,60	€ 1.218,19
vakantiegeld:	€ 76,08	€ 71,77	€ 69,30	€ 70,54	€ 71,13	€ 71,93

AOW 50%:	€ 988,16	€ 968,86	€ 887,77	€ 874,69	€ 863,66	€ 857,63
	*+ 1,99%*	*+ 9,13%*	*+ 1,50%*	*+ 1,28%*	*+ 0,70%*	+ 1,57%
tegemoetkoming:	€ 5,00	€ 5,00	€ 26,38	€ 26,38	€ 26,04	€ 26,04
Totaal:	€ 993,16	€ 973,86	= € 914,15	= € 901,07	= € 889,70	= € 883,67
-/- bijdrage Zvw:	-/- € 53,92	-/- € 52,88	-/- € 50,27	-/- € 49,55	-/- € 51,15	-/- € 50,81
NETTO met heffingskorting:	€ 939,24	€ 920,98	€ 863,88	€ 851,52	€ 838,55	€ 832,86
vakantiegeld:	€ 54,34	€ 51,25	€ 49,51	€ 50,39	€ 50,80	€ 51,37

Tariefgroepen:	Boekjaar 2023	Boekjaar 2022	Boekjaar 2021
t/m € 245.000			15,00%
t/m € 395.000		15,00%
t/m € 200.000	19,00%

vanaf € 245.000			25,00%
vanaf € 395.000		25,80%
vanaf € 200.000	25,80%

Bijtelling:	Boekjaar 2023	Boekjaar 2022	Boekjaar 2021
	(Nieuw toegelaten in 2022)	(Nieuw toegelaten in 2022)	(Nieuw toegelaten in 2021)

> 0 CO2-uitstoot per km	16%	16%	12%
> meer dan 0 CO2-uitstoot per km	22%	22%	22%

	Boekjaar 2023	Boekjaar 2022	Boekjaar 2021
Elektrisch:
<	16% (< € 30.000)	16% (< € 35.000)	12% (< € 40.000)
Waarde boven	22% (Waarde boven € 30.000)	22% (Waarde boven € 35.000)	22% (Waarde boven € 40.000)

Waterstof:	16%	16%	12%

	Inclusief 21% BTW	Exclusief BTW	Inclusief 21% BTW	Exclusief BTW	Inclusief 21% BTW	Exclusief BTW
Benzine	€ 0,95481 (+ € 0,16745)	€ 0,78910	€ 0,99669	€ 0,82371	€ 0,98390	€ 0,81314
Diesel	€ 0,62466 (+ € 0,11954)	€ 0,51625	€ 0,63944	€ 0,52846	€ 0,63123	€ 0,52168
LPG (1 liter = 0,54kg)	€ 0,22525 (+ € 0,03949)	€ 0,18616	€ 0,23513	€ 0,19432	€ 0,23210	€ 0,19182

1) Algemene heffingskorting	2) Arbeidskorting	3) Eigen woning forfait	4) Afbouw hypotheekrente
5) Kapitaalverzekering eigen woning	6) Zorgkosten	7) Diverse kortingen	8) Tarief Box 1
9) Toeslagen	10) Zorgverzekeringswet	11) Verplicht eigen risico in de zorg	12) Vermogen (Box 3)
13) SV-dagen	14) Diversen	15) Ondernemers	16) Schenk- en Erfbelasting
17) Kansspelbelasting	18) Overdrachtsbelasting	19) Minimumloon & AOW	21) Vennootschapsbelasting
21) Tarief Box 2	22) Auto zaken	22A) Fiets van zaak	23) Energiebelasting
24) Eigen bijdrage CAK	26) Regeling voor Vervoegde Uittreding	27) Vliegbelasting	25) Schema's

(jonger dan 66 jaar + 10 maanden)	(jonger dan 66 jaar + 7 maanden)	(jonger dan 66 jaar + 4 maanden)
€ 3.070 (maximaal) € 0 (minimaal) (€ 3.070 -/- € 3.070)	€ 2.888 (maximaal) € 0 (minimaal) (€ 2.888 -/- € 2.888)	€ 2.837 (maximaal) € 0 (minimaal) (€ 2.837 -/- € 2.837)

Afbouw Algemene heffingskorting:	Afbouw Algemene heffingskorting:	Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 3.070,= als het loon > € 73.031	De afbouw is € 2.888,= als het loon > € 69.398	De afbouw is € 2.837,= als het loon > € 68.507
Tussen € 22.661 en € 73.031 afbouw van 6,095%	Tussen € 21.317 en € 69.398 afbouw van 6,007%	Tussen € 21.043 en € 68.507 afbouw van 5,977%
*€ 73.031 -/- € 22.661 : € 50.370 6,095% : € 3.070**	*€ 69.398 -/- € 21.317 : € 48.081 6,007% : € 2.888**	*€ 68.507 -/- € 21.043 : € 47.464 5,977% : € 2.837**

Vanaf € 73.032 > € 0	Vanaf € 69.399 > € 0	Vanaf € 68.508 > € 0

AOW	AOW	AOW
(ouder dan 66 jaar + 10 maanden)	(ouder dan 66 jaar + 7 maanden)	(ouder dan 66 jaar + 4 maanden)
€ 1.583 (maximaal) € 0 (minimaal) (€ 1.583 -/- € 1.583)	€ 1.494 (maximaal) € 0 (minimaal) (€ 1.494 -/- € 1.494)	€ 1.469 (maximaal) € 0 (minimaal) (€ 1.469 -/- € 1.469)

Afbouw Algemene heffingskorting:	Afbouw Algemene heffingskorting:	Afbouw Algemene heffingskorting:
De afbouw is € 1.583,= als het loon > € 73.031	De afbouw is € 1.494,= als het loon > € 69.398	De afbouw is € 1.469 als het loon > € 68.507
Tussen € 22.661 en € 73.031 afbouw van 3,141%	Tussen € 21.317 en € 69.398 afbouw van 3,106%	Tussen € 21.043 en € 68.507 afbouw van 3,093%
*€ 73.031 -/- € 22.661 : € 50.370 3,141% : € 1.583**	*€ 69.398 -/- € 21.317 : € 48.081 3,106% : € 1.494**	*€ 68.507 -/- € 21.043 : € 47.464 3,093% : € 1.469**

Vanaf € 73.032 > € 0	Vanaf € 69.399 > € 0	Vanaf € 68.508 > € 0

Afbouw Algemene heffingskorting (vanaf 2009)	Afbouw Algemene heffingskorting (vanaf 2009)	Afbouw Algemene heffingskorting (vanaf 2009)
De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:	De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:	De uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minstverdienende partner wordt in 15 jaar tijd met 6,67% per jaar afgebouwd:
93,33% (1e jaar) (start)	93,33% (1e jaar) (start)	93,33% (1e jaar) (start)
86,67% (2e jaar)	86,67% (2e jaar)	86,67% (2e jaar)
80,00% (3e jaar)	80,00% (3e jaar)	80,00% (3e jaar)
73,33% (4e jaar)	73,33% (4e jaar)	73,33% (4e jaar)
66,67% (5e jaar)	66,67% (5e jaar)	66,67% (5e jaar)
60,00% (6e jaar)	60,00% (6e jaar)	60,00% (6e jaar)
53,33% (7e jaar)	53,33% (7e jaar)	53,33% (7e jaar)
46,67 % (8e jaar)	46,67 % (8e jaar)	46,67 % (8e jaar)
40,00% (9e jaar)	40,00% (9e jaar)	40,00% (9e jaar)
33,33% (10e jaar)	33,33% (10e jaar)	33,33% (10e jaar)
26,67% (11e jaar)	26,67% (11e jaar)	26,67% (11e jaar)
20,00% (12e jaar)	20,00% (12e jaar)	20,00% (12e jaar)
13,33% (13e jaar)	13,33% (13e jaar)	13,33% (13e jaar) € 2.837 : € 379
6,67% (14e jaar)	6,67% (14e jaar) € 2.888 : € 193	6,67% (14e jaar)
0,00% (15e jaar) € 3.070 : € 0	0,00% (15e jaar)	0,00% (15e jaar)

De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 en je de niet- of weinig verdiende fiscale partner bent. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.	De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 en je de niet- of weinig verdiende fiscale partner bent. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.	De beperking geldt NIET indien geboren voor 01 januari 1963 en je de niet- of weinig verdiende fiscale partner bent. Voor deze groep blijft de uitbetaling voor 100% gehandhaafd.

€ 0 t/m € 12.500 : nihil	€ 0 t/m € 12.500 : nihil	€ 0 t/m € 12.500 : nihil
€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,10%	€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,15%	€ 12.501 t/m € 25.000 : 0,20%
€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,20%	€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,25%	€ 25.001 t/m € 50.000 : 0,30%
€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,25%	€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,35%	€ 50.001 t/m € 75.000 : 0,40%
€ 75.001 t/m € 1.200.000 : 0,35%	€ 75.001 t/m € 1.130.000 : 0,45%	€ 75.001 t/m € 1.110.000 : 0,50%
*€ 1.200.000 0,35% : € 4.200**	*€ 1.130.000 0,45% : € 5.085**	*€ 1.110.000 0,50% : € 5.550**
€ 1.200.000 > : € 4.200 + 2,35% voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.200.000	€ 1.130.000 > : € 5.085 + 2,35% voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.130.000	€ 1.110.000 > : € 5.550 + 2,35% voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.110.000

WOZ waarde per 1 januari 2022	WOZ waarde per 1 januari 2021	WOZ waarde per 1 januari 2020

(5e jaar)	(4e jaar)	(3e jaar)
3 1/3% * 5 jaar : 16 2/3%	3 1/3% * 4 jaar : 13 1/3%	3 1/3% * 3 jaar : 10,0%

Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld:	Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld:	Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld:
100% -/- 16 2/3% : 83,333%	100% -/- 13 1/3% : 86,667%	100% -/- 10% : 90,00%

Voorbeeld:	Voorbeeld:	Voorbeeld:
€ 3.000 eigenwoningforfait	€ 3.000 eigenwoningforfait	€ 3.000 eigenwoningforfait
€ 2.000 hypotheekrente / kosten	€ 2.000 hypotheekrente / kosten	€ 2.000 hypotheekrente / kosten

€ 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000	€ 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000	€ 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000
Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000	Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000	Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000
Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 833 (= € 1.000 x 83,333%)	Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 867 (= € 1.000 x 86,667%)	Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 900 (= € 1.000 x 90%)

€ 1.000 -/- € 833 : € 167 > inkomsten box 1	€ 1.000 -/- € 867 : € 133 > inkomsten box 1	€ 1.000 -/- € 900 : € 100 > inkomsten box 1

Jaar:		Jaar:		Jaar:
2019	3 1/3%	2029	36 2/3%	2039	70%
2020	6 2/3%	2030	40%	2040	73 1/3%
2021	10%	2031	43 1/3%	2041	76 2/3%
2022	13 1/3%	2032	46 2/3%	2042	80%
2023	16 2/3%	2033	50%	2043	83 1/3%
2024	20%	2034	53 1/3%	2044	86 2/3%
2025	23 1/3%	2035	56 2/3%	2045	90%
2026	26 2/3%	2036	60%	2046	93 1/3%
2027	30%	2037	63 1/3%	2047	96 2/3%
2028	33 1/3%	2038	66 2/3%	2048	100%

(10e jaar)	(9e jaar)	(8e jaar)
Aftrek in vierde schijf : 36,93% (49,50% -/- 12,57%)	Aftrek in vierde schijf : 40,00% (49,50% -/- 9,50%)	Aftrek in vierde schijf : 43,00% (49,50% -/- 6,50%)

bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling:	bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling:	bij 15 tot en met 19 jaar premiebetaling:
Vervallen per 01 april 2017	Vervallen per 01 april 2017	Vervallen per 01 april 2017

Inkomensdrempel (= verzamelinkomen):	Inkomensdrempel (= verzamelinkomen):	Inkomensdrempel (= verzamelinkomen):
€ 0 t/m € 8.603: € 149	€ 0 t/m € 8.093: € 141	€ 0 t/m € 7.989: € 139
€ 8.603 t/m € 45.695 : 1,65% van drempelinkomen (= max. € 754)	€ 8.093 t/m € 42.986 : 1,65% van drempelinkomen (= max. € 709)	€ 7.989 t/m € 42.434 : 1,65% van drempelinkomen (= max. € 700)
> € 45.695 : 1,65% van € 45.695 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 45.695	> € 42.986 : 1,65% van € 42.986 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 42.986	> € 42.434 : 1,65% van € 42.434 vermeerderd met 5,75% van het bedrag dat hoger is dan € 42.434

Gezamenlijk drempelinkomen > € 38.703	Gezamenlijk drempelinkomen > € 36.409	Gezamenlijk drempelinkomen > € 35.941
01 januari 2023 :	01 januari 2022 :	01 januari 2021 :
ouder dan AOW leeftijd per 1 januari: 2,13	ouder dan AOW leeftijd per 1 januari: 2,13	ouder dan AOW leeftijd per 1 januari: 2,13
jonger dan AOW leeftijd per 1 januari: 1,40	jonger dan AOW leeftijd per 1 januari: 1,40	jonger dan AOW leeftijd per 1 januari: 1,40

*€ 29.075 -/- € 5.547 : € 23.528 11,45% : € 2.694**	*€ 27.349 -/- € 5.219 : € 22.130 11,45% : € 2.534**	*€ 29.737 -/- € 5.153 : € 24.584 11,45% : € 2.815**

* Arbeidsinkomen > € 5.547	* Arbeidsinkomen > € 5.219	* Arbeidsinkomen > € 5.153
* Kind geboren na 31 december 2010	* Kind geboren na 31 december 2009	* Kind geboren na 31 december 2008
(Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2023)	(Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2022)	(Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2021)
* U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager	* U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager	* U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager

(arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW)	(arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW)	(arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW)

Schijf :	AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later	AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later	AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later
1A	€ 0 tot en met € 37.149 / 19,03% (-/- 0,14%)	€ 0 tot en met € 35.472 / 19,17% (-/- 0,03%)	€ 0 en met € 35.129 / 19,20% (-/- 0,25%)
1B	€ 37.150 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%)	€ 35.473 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%)	€ 35.130 tot en met € 68.507 / 37,10% (-/- 0,25%)
2	€ 73.032 of meer / 49,50%	€ 69.399 of meer / 49,50%	€ 68.508 of meer / 49,50%

Schijf :	AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder	AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder	AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder
1A	€ 0 tot en met € 38.703 / 19,03% (-/- 0,14%)	€ 0 tot en met € 36.409 / 19,17% (-/- 0,03%)	€ 0 en met € 35.941 / 19,20% (-/- 0,25%)
1B	€ 38.704 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%)	€ 36.410 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%)	€ 35.942 tot en met € 68.507 / 37,10% (-/- 0,25%)
2	€ 73.032 of meer / 49,50%	€ 69.399 of meer / 49,50%	€ 68.508 of meer / 49,50%

Samenstelling schijf 1A:	Boekjaar 2023	Boekjaar 2022	Boekjaar 2021
	< AOW leeftijd / > AOW leeftijd	< AOW leeftijd / > AOW leeftijd	< AOW leeftijd / > AOW leeftijd
Premie AOW :	17,90% / nihil	17,90% / nihil	17,90% / nihil
Premie Anw :	0,10% / 0,10%	0,10% / 0,10%	0,10% / 0,10%
Premie Wlz :	9,65% / 9,65%	9,65% / 9,65%	9,65% / 9,65%
sub-totaal :	27,65% / 9,75%	27,65% / 9,75%	27,65% / 9,75%
Loonbelasting :	9,28% / 9,28% (-/- 0,14%)	9,42% / 9,42% (-/- 0,03%)	9,45% / 9,45% (-/- 0,25%)
Totaal :	36,93% / 19,03%	37,07% / 19,17%	37,10% / 19,20%

AOW : Algemene Ouderdoms Wet	Anw : Algemene Nabestaanden Wet	Wlz : Wet Langdurige Zorg

Zorgtoeslag	Zorgtoeslag	Zorgtoeslag
Zorgtoeslag (maximaal)	Zorgtoeslag (maximaal)	Zorgtoeslag (maximaal)
€ 3.182 (inkomen € 48.224)	€ 2.544 (inkomen € 40.944)	€ 2.487 (inkomen € 39.979)
(Aanvrager met toeslagpartner)	(Aanvrager met toeslagpartner)	(Aanvrager met toeslagpartner)
€ 1.858 (inkomen € 38.520)	€ 1.332 (inkomen € 31.998)	€ 1.287 (inkomen € 31.138)
*(Alleenstaande)*	*(Alleenstaande)*	*(Alleenstaande)*

* Vermogenstoets *	* Vermogenstoets *	* Vermogenstoets *
Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen:	Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen:	Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen:
Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 88.273, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 127.582 voor een alleenstaande (€ 93.834 + € 33.748) € 161.329 voor partners (€ 93.834 + € 67.495)	Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 88.273, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 120.020 voor een alleenstaande (€ 88.273 + € 31.747) € 151.767 voor partners (€ 88.273 + € 63.494)	Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 87.139, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 118.479 voor een alleenstaande (€ 87.139 + € 31.340) € 149.819 voor partners (€ 87.139 + € 62.680)

Huurtoeslag	Huur toeslag	Huur toeslag
Huurtoeslag (maximaal)	Huurtoeslag (maximaal)	Huurtoeslag (maximaal)
		€ 380 per maand (inkomen < € 25.000)
		(Aanvrager met toeslagpartner)
		€ 378 per maand (inkomen < € 18.750)
		*(Alleenstaande)*

Liberalisatiegrens:	Liberalisatiegrens:	Liberalisatiegrens:
Maximale huurgrens € 808,06	Maximale huurgrens € 763,47	Maximale huurgrens € 752,33
Kwaliteitskortingsgrens:	Kwaliteitskortingsgrens:	Kwaliteitskortingsgrens:
Maximale huurgrens € 452,20 < 23 jaar	Maximale huurgrens € 442,46 < 23 jaar	Maximale huurgrens € 442,46 < 23 jaar
Minimale huur per maand:	Minimale huur per maand:	Minimale huur per maand:
	Tot AOW leeftijd: € 237,62 (alleenstaand)	Tot AOW leeftijd: € 237,62 (alleenstaand)
	Tot AOW leeftijd: € 237,62 (meerpersoons)	Tot AOW leeftijd: € 237,62 (meerpersoons)
	Vanaf AOW leeftijd: € 235,80 (alleenstaand)	Vanaf AOW leeftijd: € 230,83 (alleenstaand)
	Vanaf AOW leeftijd: € 233,99 (meerpersoons)	Vanaf AOW leeftijd: € 233,99 (meerpersoons)
Aftoppingsgrens:	Aftoppingsgrens:	Aftoppingsgrens:
1-2 persoonshuishouding € 647,19 (laag)	1-2 persoonshuishouding € 633,25 (laag)	1-2 persoonshuishouding € 633,25 (laag)
3 > persoonshuishouding € 693,60 (hoog)	3 > persoonshuishouding € 678,66 (hoog)	3 > persoonshuishouding € 678,66 (hoog)
Maximaal gezamenlijk inkomen:	Maximaal gezamenlijk inkomen:	Maximaal gezamenlijk inkomen:
Eenpersoons AOW : € 24.600	Eenpersoons AOW : € 23.975	Eenpersoons AOW : € 23.650
Meerpersoons AOW : € 32.730	Meerpersoons AOW : € 32.550	Meerpersoons AOW : € 32.075

Eenpersoons < AOW : € 23.250	Eenpersoons < AOW : € 24.075	Eenpersoons < AOW : € 23.725
Meerpersoons < AOW : € 30.270	Meerpersoons < AOW : € 32.675	Meerpersoons < AOW : € 32.200
Vrijgesteld inkomen:	Vrijgesteld inkomen:	Vrijgesteld inkomen:
Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.432	Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.110	Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.044
Vermogensgrens:	Vermogensgrens:	Vermogensgrens:
alleenstaand € 33.748	alleenstaand € 31.747	alleenstaand € 31.340
Meerpersoons € 67.496	Meerpersoons € 63.494	Meerpersoons € 62.680

Sociale huurwoning	Sociale huurwoning
*Maximaal inkomen € 44.035 (1)**	*Maximaal inkomen € 40.765 (1)**	Maximaal inkomen € 40.024
*Maximaal inkomen € 48.625 (2)**	*Maximaal inkomen € 45.014 (2)**

*Minimaal 85% woningen tot inkomen € 44.035 (1)**	*Minimaal 85% woningen tot inkomen € 40.765 (1)**	Minimaal 80% woningen tot inkomen € 40.024
*Minimaal 85% woningen tot inkomen € 48.625 (2)**	*Minimaal 85% woningen tot inkomen € 45.014 (2)**
		10% woningen inkomen tussen € 40.024 - € 44.655
*7,5% woningen inkomen > € 44.035 (1)**	*7,5% woningen inkomen > € 40.765 (1)**	10% woningen inkomen > € 44.655
*7,5% woningen inkomen > € 48.625 (2)**	*7,5% woningen inkomen > € 45.014 (2)**

*1) eenpersoonshuishoudens	*1) eenpersoonshuishoudens
*2) meerpersoonshuishoudens	*2) meerpersoonshuishoudens

*€ 257,52 260 (SV-dagen) : € 66.956,00**	*€ 229,63 260 (SV-dagen) : € 59.706,00**	*€ 224,27 260 (SV-dagen) : € 58.311,00**
*of € 5.579,66 12 maanden : € 66.956,00**	*of € 4.975,50 12 maanden : € 59.706,00**	*of € 4.859,25 12 maanden : € 58.311,00**

Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,68%	Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,75%	Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 7,00%
Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,43%	Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,50%	Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,75%

Berekening van de maximale premie:	Berekening van de maximale premie:	Berekening van de maximale premie:
*Hoog : € 66.956 6,68% : € 4.472,66 > € 4.473**	*Hoog : € 59.706 6,75% : € 4.030,16 > € 4.030**	*Hoog : € 58.311 7,00% : € 4.081,77 > € 4.082**
*(per maand : € 372,72 12 : € 4.472,66)**	*(per maand : € 335,85 12 : € 4.030,16)**	*(per maand : € 340,15 12 : € 4.081,77)**

*Laag : € 66.956 5,43% : € 3.635,71 > € 3.636 (bijv. DGA)**	*Laag : € 59.706 5,50% : € 3.283,83 > € 3.284 (bijv. DGA)**	*Laag : € 58.311 5,75% : € 3.352,88 > € 3.353 (bijv. DGA)**
*(per maand : € 302,98 12 : € 3.635,71)**	*(per maand : € 273,65 12 : € 3.283,80)**	*(per maand : € 279,41 12 : € 3.352,88)**

€ 385,= per jaar	€ 385,= per jaar	€ 385,= per jaar

€ 1.650,00 per jaar. Gemiddeld € 137,50 per maand	€ 1.533,00 per jaar. Per maand € 127,75.	€ 1.494,00 per jaar. Per maand € 124,50.
+/+ € 117,00 per jaar / +/+ € 9,75 per maand > 7,63%	+/+ € 39,00 per jaar / +/+ € 3,25 per maand > 2,61%	+/+ € 78,00 per jaar / +/+ € 6,50 per maand > 5,51%

Spaargeld	€ 200.000 * 0,36%: € 720	€ 200.000 * 0,00%: € 0	€ 200.000 * 0,01%: € 20
Beleggingen	*€ 150.000 6,17%: € 9.255**	*€ 150.000 5,53%: € 8.295**	*€ 150.000 5,69%: € 8.535**
Schulden	*€ 50.000 -/- € 3.400 2,57%: € 1.198**	*€ 50.000 -/- € 3.200 2,28%: € 1,068**	*€ 50.000 -/- € 3.200 2,46%: € 1.152**
Vrijstelling	€ 57.000	€ 50.650	€ 50.000	€ 30.846

Totaal fiscaal vermogen	€ 303.400 (A)	€ 303.200 (A)	€ 303.200 (A)
	*(€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.400)*	*(€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.200)*	*(€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.200)*
Grondslag rendementsberekening	€ 8.777 (B)	€ 7.227 (B)	€ 7.403 (B)
	*(€ 720 + € 9.255 -/- € 1.198)*	*(€ 0 + € 8.295 -/- € 1.068)*	*(€ 20 + € 8.535 -/- € 1.152)*
Grondslag sparen & beleggen	€ 246.400 (C)	€ 252.550 (C)	€ 253.200 (C)
	*(€ 303.400 -/- € 57.000)*	*(€ 303.200 -/- € 50.650)*	*(€ 303.200 -/- € 50.000)*
Voordeel sparen & beleggen	€ 246.400 (C) / € 303.400 (A) = 81,21%	€ 252.550 (C) / € 303.200 (A) = 83,29%	€ 253.200 (C) / € 303.200 (A) = 83,50%

Totaal Box 3:	*83,21% € 8.777 (B) : € 7.127**	*83,29% € 7.227 (B) : € 6.019**	*83,51% € 7.403 (B) : € 6.182**
Box 3 belasting:	*€ 7.127 32% : € 2.280**	*€ 6.019 31% : € 1.865**	*€ 6.182 31% : € 1.916**

Vrijstelling BOX 3	Vrijstelling BOX 3	Vrijstelling BOX 3
Per 31 december 2022 / 1 januari 2023	Per 31 december 2021 / 1 januari 2022	Per 31 december 2020 / 1 januari 2021
€ 57.000 / € 114.000	€ 50.650 / € 101.300	€ 50.000 / € 100.000

Extra ouderentoeslag in Box 3:	Extra ouderentoeslag in Box 3:	Extra ouderentoeslag in Box 3:
Vervallen per 1 januari 2016	Vervallen per 1 januari 2016	Vervallen per 1 januari 2016

Vrijstelling voor uitvaartverzekering:	Vrijstelling voor uitvaartverzekering:	Vrijstelling voor uitvaartverzekering:
€ 7.913	€ 7.444	€ 7.348

Vrijstelling voor groene beleggingen:	Vrijstelling voor groene beleggingen:	Vrijstelling voor groene beleggingen:
€ 65.072 / € 130.144	€ 61.215 / € 122.430	€ 60.429 / € 120.858
Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling	Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling	Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling

Drempel schulden : € 3.400	Drempel schulden : € 3.200	Drempel schulden : € 3.200

	*Forfaitair rendement tarief : Effectieve heffing**	*Forfaitair rendement tarief : Effectieve heffing**

	*t/m € 50.650 > 1,818% 31% : 0,564%**	*t/m € 50.000 > 1,896% 31% : 0,588%**
	**(Spaardeel -/- 0,01% 67% & beleggingsdeel 5,53% * 33%)***	**(Spaardeel 0,03% 67% & beleggingsdeel 5,69% * 33%)***

	*€ 50.650 t/m € 962.350 > 4,367% 31% : 1,354%**	*€ 50.000 t/m € 950.000 > 4,501% 31% : 1,395%**
	**(Spaardeel -/- 0,01% 21% & beleggingsdeel 5,53% * 79%)***	**(Spaardeel 0,03% 21% & beleggingsdeel 5,69% * 79%)***

	*Vanaf € 962.350 > 5,530% 31% : 1,714%**	*Vanaf € 950.000 > 5,690% 31% : 1,764%**
	**(Spaardeel -/- 0,01% 0% & beleggingsdeel 5,53% * 100%)***	**(Spaardeel 0,03% 0% & beleggingsdeel 5,69% * 100%)***

	*Tarief : uitkomst 31%**	*Tarief : uitkomst 31% (+/+ 1,00%)**

	*Te betalen belasting bij belastbaar* vermogen van:**	*Te betalen belasting bij belastbaar* vermogen van:**

	€ 25.000 => € 141 (= 0,564%)	€ 25.000 => € 146 (= 0,584%)
	€ 50.000 => € 281 (= 0,562%)	€ 50.000 => € 293 (= 0,586%)
	€ 100.000 => € 953 (= 0,953%)	€ 100.000 => € 991 (= 0,991%)
	€ 200.000 => € 2.307 (= 1,154%)	€ 200.000 => € 2.386 (= 1,193%)
	€ 1.000.000 => € 13.272 (= 1,327%)	€ 1.000.000 => € 13.734 (= 1,373%)

JAN : 22	JUL : 21	JAN : 21	JUL : 21	JAN : 21	JUL : 22
FEB : 20	AUG : 23	FEB : 20	AUG : 23	FEB : 20	AUG : 22
MRT : 23	SEP : 21	MRT : 23	SEP : 22	MRT : 23	SEP : 22
APR : 20	OKT : 22	APR : 21	OKT : 21	APR : 22	OKT : 21
MEI : 23	NOV : 21	MEI : 22	NOV : 22	MEI : 21	NOV : 22
JUN : 22	DEC : 22	JUN : 22	DEC : 22	JUN : 22	DEC : 23

Totaal : 260 dagen	Totaal : 260 dagen	Totaal : 261 dagen

	Meer SV dagen berekeningen

Werknemersverzekeringen maximaal	Werknemersverzekeringen maximaal	Werknemersverzekeringen maximaal
*€ 257,52 260 (SV-dagen) : € 66.956,00**	*€ 229,63 260 (SV-dagen) : € 59.706,00**	*€ 224,27 260 (SV-dagen) : € 58.311,00**
*of € 5.579,66 12 maanden : € 66.956,00**	*of € 4.975,50 12 maanden : € 59.706,00**	*of € 4.859,25 12 maanden : € 58.311,00**

Hoog:	Hoog:
basispremie WAO/WIA : 7,11% (+/+ 0,06%)	basispremie WAO/WIA : 7,05% (+/+ 0,02%)	basispremie WAO/WIA : 7,03% (+/+ 0,26%)
bijdrage kinderopvang : 0,50 %	bijdrage kinderopvang : 0,50 %	bijdrage kinderopvang : 0,50 %
Totaal: 7,61%	Totaal: 7,55%	Totaal: 7,53%

Laag:	Laag:
basispremie WAO/WIA : 5,82% (+/+ 0,33%)	basispremie WAO/WIA : 5,49%
bijdrage kinderopvang : 0,50 %	bijdrage kinderopvang : 0,50 %
Totaal: 6,32%	Totaal: 5,99%

Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf)	Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf)	Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf)
		* Periode 1 januari t/m 31 juli *
Vaste dienst : premie 2,64%	Vaste dienst : premie 2,70%	Vaste dienst : premie 2,70%
Flexwerkers : premie 7,64%	Flexwerkers : premie 7,70%	Flexwerkers : premie 7,70%

		* Periode 1 augustus t/m 31 december *
		Vaste dienst : premie 0,34% (-/- 2,36%)
		Flexwerkers : premie 5,34% (-/- 2,36%)
		(Vier weken loon gaat in per 16 augustus)

		In verband met de afschaffing van de Baangerelateerde InvesteringsKorting (BIK) worden de premiepercentages voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) met ingang van 1 augustus 2021 verlaagd.

Werkgevers betalen in 2023 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers	Werkgevers betalen in 2022 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers	Werkgevers betalen in 2021 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers

Franchise WW-AWf-premie:	Franchise WW-AWf-premie:	Franchise WW-AWf-premie:
vervallen per 01 januari 2013	vervallen per 01 januari 2013	vervallen per 01 januari 2013

Minimum gebruikelijk loon DGA:	Minimum gebruikelijk loon DGA:	Minimum gebruikelijk loon DGA:
*€ 4.250,00 12 maanden : € 51.000,00**	*€ 4.000,00 12 maanden : € 48.000,00**	*€ 3.916.67 12 maanden : € 47.000,00**

Werkkostenregeling (WKR)	Werkkostenregeling (WKR)	Werkkostenregeling (WKR)
3,00% tot € 400.000 (= € 12.000)	1,70% tot € 400.000 (= € 6.800)	3,00% tot € 400.000 (= € 12.000)
1,18% boven € 400.000	1,18% boven € 400.000	1,18% boven € 400.000
=fiscale loon	=fiscale loon	=fiscale loon
(de vrije ruimte)	(de vrije ruimte)	(de vrije ruimte)

WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015	WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015	WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015

Oudedagsreserve	Oudedagsreserve	Oudedagsreserve
Vanaf 1 januari 2023 kunt u geen fiscale oudedagsreserve (FOR) meer vormen.	Toevoeging : 9,44%	Toevoeging : 9,44%
	€ 9.632,= (maximaal)	€ 9.395,= (maximaal)

Zelfstandigenaftrek	Zelfstandigenaftrek	Zelfstandigenaftrek
€ 5.030 (-/- € 1.280)	€ 6.310 (-/- € 360)	€ 6.670 (-/- € 360)


		2022 : € 6.310 (-/- € 360)
	2023 : € 5.950 (-/- € 360)	2023 : € 5.950 (-/- € 360)
2024 : € 3.750 (-/- € 1.280)	2024 : € 5.590 (-/- € 360)	2024 : € 5.590 (-/- € 360)
2025 : € 2.470 (-/- € 1.280)	2025 : € 5.230 (-/- € 360)	2025 : € 5.230 (-/- € 360)
2026 : € 1.200 (-/- € 1.270)	2026 : € 4.870 (-/- € 360)	2026 : € 4.870 (-/- € 360)
2027 : € 900 (-/- € 300)	2027 : € 4.510 (-/- € 360)	2027 : € 4.510 (-/- € 360)
	2028 : € 4.120 (-/- € 390)	2028 : € 4.120 (-/- € 390)
	2029 : € 4.010 (-/- € 110)	2029 : € 4.010 (-/- € 110)
	2030 : € 3.900 (-/- € 110)	2030 : € 3.900 (-/- € 110)
	2031 : € 3.790 (-/- € 110)	2031 : € 3.790 (-/- € 110)
	2032 : € 3.680 (-/- € 110)	2032 : € 3.680 (-/- € 110)
	2033 : € 3.570 (-/- € 110)	2033 : € 3.570 (-/- € 110)
	2034 : € 3.460 (-/- € 110)	2034 : € 3.460 (-/- € 110)
	2035 : € 3.350 (-/- € 110)	2035 : € 3.350 (-/- € 110)
	2036 : € 3.240 (-/- € 110)	2036 : € 3.240 (-/- € 110)

Startersaftrek	Startersaftrek
€ 2.123	€ 2.123	€ 2.123

MKB-winstvrijstelling	MKB-winstvrijstelling
14,00%	14,00%	14,00%