|
|
| ** MENU ** |
dinsdag, 20 augustus 2024 1) ALGEMENE HEFFINGSKORTING (AHK)
(Verzamelinkomen) Het kabinet heeft voorgesteld om de hoogte van de algemene heffingskorting niet langer af te laten hangen van alleen de omvang van het box 1 inkomen (inkomen uit werk en woning), maar van het gezamenlijke inkomen in box 1, box 2 en box 3 (het verzamelinkomen). Deze maatregel gaat echter pas per 2025 in.| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
De norm bestaat sinds 1 januari 2013 geformaliseerd in de Wet Normering Topinkomens (WNT-norm)
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| € 233.000,- per jaar (+ € 10.000 > 4,48%) | € 223.000,- per jaar (+ € 7.000 > 3,24%) | € 216.000,- per jaar (+ € 7.000 > 3,35%) |
(*) Per 1 januari 2009 is de bovengrens van het eigenwoningforfait vervallen ('Villa-taks').
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| € 0 t/m € 12.500 : nihil | € 0 t/m € 12.500 : nihil | € 0 t/m € 12.500 : nihil |
| € 12.501 t/m € 25.000 : 0,10% | € 12.501 t/m € 25.000 : 0,10% | € 12.501 t/m € 25.000 : 0,15% |
| € 25.001 t/m € 50.000 : 0,20% | € 25.001 t/m € 50.000 : 0,20% | € 25.001 t/m € 50.000 : 0,25% |
| € 50.001 t/m € 75.000 : 0,25% | € 50.001 t/m € 75.000 : 0,25% | € 50.001 t/m € 75.000 : 0,35% |
| € 75.001 t/m € 1.310.000 : 0,35% | € 75.001 t/m € 1.200.000 : 0,35% | € 75.001 t/m € 1.130.000 : 0,45% |
| € 1.310..000 * 0,35% : € 4.585 | € 1.200.000 * 0,35% : € 4.200 | € 1.130.000 * 0,45% : € 5.085 |
| € 1.310.000 > : € 4.585 + 2,35% voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.310.000 | € 1.200.000 > : € 4.200 + 2,35% voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.200.000 | € 1.130.000 > : € 5.085 + 2,35% voor zover WOZ waarde uitgaat > € 1.130.000 |
| WOZ waarde per 1 januari 2023 | WOZ waarde per 1 januari 2022 | WOZ waarde per 1 januari 2021 |
WET HILLEN (vanaf 2019)
De aftrek Hillen (vanaf 1 januari 2005) is van toepassing als het eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten voor de eigen woning. De aftrek was even groot als het (positieve) verschil tussen beide. Per saldo dus geen belastbare inkomsten uit eigenwoning. Vanaf 2019 wordt deze aftrek in 30 jaren in stappen van 3 1/3%-punt afgebouwd tot nihil. Bij een negatief eigenwoningforfait (meer hypotheekrente / kosten dan 'inkomsten eigen woning') veranderd er dus niets.
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| (6e jaar) | (5e jaar) | (4e jaar) |
| 3 1/3% * 6 jaar : 20% | 3 1/3% * 5 jaar : 16 2/3% | 3 1/3% * 4 jaar : 13 1/3% |
| Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld: | Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld: | Aftrek vanwege geen/kleine eigenwoning schuld: |
| 100% -/- 20% : 80,00% | 100% -/- 16 2/3% : 83,333% | 100% -/- 13 1/3% : 86,667% |
| Voorbeeld: | Voorbeeld: | Voorbeeld: |
| € 3.000 eigenwoningforfait | € 3.000 eigenwoningforfait | € 3.000 eigenwoningforfait |
| € 2.000 hypotheekrente / kosten | € 2.000 hypotheekrente / kosten | € 2.000 hypotheekrente / kosten |
| € 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000 | € 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000 | € 3.000 -/- € 2.000 : € 1.000 |
| Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000 | Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000 | Per saldo is uw eigenwoningforfait dan € 1.000 |
| Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 800 (= € 1.000 x 80,00%) | Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 833 (= € 1.000 x 83,333%) | Aftrek geen/kleine eigenwoning schuld is € 867 (= € 1.000 x 86,667%) |
| € 1.000 -/- € 800 : € 200 > inkomsten box 1 | € 1.000 -/- € 833 : € 167 > inkomsten box 1 | € 1.000 -/- € 867 : € 133 > inkomsten box 1 |
| Jaar: | Jaar: | Jaar: | |||
| 2019 | 3 1/3% | 2029 | 36 2/3% | 2039 | 70% |
| 2020 | 6 2/3% | 2030 | 40% | 2040 | 73 1/3% |
| 2021 | 10% | 2031 | 43 1/3% | 2041 | 76 2/3% |
| 2022 | 13 1/3% | 2032 | 46 2/3% | 2042 | 80% |
| 2023 | 16 2/3% | 2033 | 50% | 2043 | 83 1/3% |
| 2024 | 20% | 2034 | 53 1/3% | 2044 | 86 2/3% |
| 2025 | 23 1/3% | 2035 | 56 2/3% | 2045 | 90% |
| 2026 | 26 2/3% | 2036 | 60% | 2046 | 93 1/3% |
| 2027 | 30% | 2037 | 63 1/3% | 2047 | 96 2/3% |
| 2028 | 33 1/3% | 2038 | 66 2/3% | 2048 | 100% |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| (11e jaar) | (10e jaar) | (9e jaar) |
| Maximale aftrek : 36,97% (49,50% -/- 12,53%) | Aftrek in vierde schijf : 36,93% (49,50% -/- 12,57%) | Aftrek in vierde schijf : 40,00% (49,50% -/- 9,50%) |
Maximaal onbelaste rentevoordeel in uitkeringen uit kapitaalverzekering, beleggingsrecht en spaarrekening eigen woning
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| € 202.000 | € 184.500 | € 173.500 |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
De regeling uitgaven voor specifieke zorgkosten kent een vermenigvuldigingsfactor voor de aftrekposten met uitzondering van de uitgaven voor genees- en heelkundige hulp.
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| € 31.837 -/- € 6.073 : € 25.764 * 11,45% : € 2.950 | € 29.075 -/- € 5.547 : € 23.528 * 11,45% : € 2.694 | € 27.349 -/- € 5.219 : € 22.130 * 11,45% : € 2.534 | |
| * Arbeidsinkomen > € 6.073 | * Arbeidsinkomen > € 5.547 | * Arbeidsinkomen > € 5.219 | |
| * Kind geboren na 31 december 2011 | * Kind geboren na 31 december 2010 | * Kind geboren na 31 december 2009 | |
| (Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2024) | (Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2023) | (Kind is jonger dan 12 jaar per 1 januari 2022) | |
| * U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager | * U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager | * U heeft een fiscale partner, maar uw arbeidsinkomen is lager | |
| (arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW) | (arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW) | (arbeidsinkomen is dus geen uitkering, bijvoorbeeld WW) |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 | |
| Schijf : | Jonger dan de AOW-leeftijd | Jonger dan de AOW-leeftijd | Jonger dan de AOW-leeftijd |
| 1A | € 0 tot en met € 38.098 / 36,97% (+/+ 0,04%) | € 0 tot en met € 37.149 / 36,93% (-/- 0,14%) | € 0 tot en met € 35.472 / 37,07% (-/- 0,03%) |
| 1B | € 38.099 tot en met € 75.518 / 36,97% (+/+ 0,04%) | € 37.150 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%) | € 35.473 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%) |
| 2 | € 75.519 of meer / 49,50% | € 73.032 of meer / 49,50% | € 69.399 of meer / 49,50% |
| € 75.518 -/- € 73.031: € 2.487 > +/+ 3,29% | € 73.031 -/- € 69.398: € 3.633 > +/+ 5,24% | € 69.398 -/- € 68.507: € 891 > +/+ 1,30% | |
| Schijf : | AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later | AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later | AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later |
| 1A | € 0 tot en met € 38.098 / 19,07% (+/+ 0,04%) | € 0 tot en met € 37.149 / 19,03% (-/- 0,14%) | € 0 tot en met € 35.472 / 19,17% (-/- 0,03%) |
| 1B | € 38.099 tot en met € 75.518 / 36,97% (+/+ 0,04%) | € 37.150 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%) | € 35.473 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%) |
| 2 | € 75.519 of meer / 49,50% | € 73.032 of meer / 49,50% | € 69.399 of meer / 49,50% |
| Schijf : | AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder | AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder | AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder |
| 1A | € 0 tot en met € 40.021 / 19,07% (+/+ 0,04%) | € 0 tot en met € 38.703 / 19,03% (-/- 0,14%) | € 0 tot en met € 36.409 / 19,17% (-/- 0,03%) |
| 1B | € 40.022 tot en met € 75.518 / 36,97% (+/+ 0,04%) | € 38.704 tot en met € 73.031 / 36,93% (-/- 0,14%) | € 36.410 tot en met € 69.398 / 37,07% (-/- 0,03%) |
| 2 | € 75.519 of meer / 49,50% | € 73.032 of meer / 49,50% | € 69.399 of meer / 49,50% |
| Samenstelling schijf 1A: | Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| < AOW leeftijd / > AOW leeftijd | < AOW leeftijd / > AOW leeftijd | < AOW leeftijd / > AOW leeftijd | |
| Premie AOW : | 17,90% / nihil | 17,90% / nihil | 17,90% / nihil |
| Premie Anw : | 0,10% / 0,10% | 0,10% / 0,10% | 0,10% / 0,10% |
| Premie Wlz : | 9,65% / 9,65% | 9,65% / 9,65% | 9,65% / 9,65% |
| sub-totaal : | 27,65% / 9,75% | 27,65% / 9,75% | 27,65% / 9,75% |
| Loonbelasting : | 9,32% / 9,32% (+/+ 0,04%) | 9,28% / 9,28% (-/- 0,14%) | 9,42% / 9,42% (-/- 0,03%) |
| Totaal : | 36,97% / 19,07% | 36,93% / 19,03% | 37,07% / 19,17% |
| AOW : Algemene Ouderdoms Wet | Anw : Algemene Nabestaanden Wet | Wlz : Wet Langdurige Zorg |
MAXIMALE BEDRAGEN PER SCHIJF :
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 | |
| Schijf : | < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 | < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 | < AOW leeftijd / > AOW leeftijd na 1946 |
| 1A | € 38.098 * 36,97% : € 14.085 / € 38.098 * 19,07% : € 7.265 | € 37.149 * 36,93% : € 13.719 / € 37.149 * 19,03% : € 7.069 | € 35.472 * 37,07% : € 13.150 / € 35.472 * 19,17% : € 6.800 |
| 1B | € 37.420 * 36,97% : € 13.834 / € 37.420 * 36,97% : € 13.834 | € 35.882 * 36,93% : € 13.251 / € 35.882 * 36,93% : € 13.251 | € 33.926 * 37,07% : € 12.576 / € 33.926 * 37,07% : € 12.577 |
| Cum. t/m 1e schijf: | € 27.919 / € 21.099 | € 26.970 / € 20.320 | € 25.726 / € 19.377 |
| Belastingdruk: | € 27.919 / € 75.518 : 36,97% / € 21.099 / € 75.518 : 27,94% | € 26.970 / € 73.031 : 36,93% / € 20.320 / € 73.031 : 27,82% | € 25.726 / € 69.398 : 37,07% / € 19.377 / € 69.398 : 27,92% |
| 2 | > € 73.518 * 49,50% / > € 75.518 * 49,50% | > € 73.031 * 49,50% / > € 73.031 * 49,50% | > € 69.398 * 49,50% / > € 69.398 * 49,50% |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Zorgtoeslag | Zorgtoeslag | Zorgtoeslag |
| Zorgtoeslag (maximaal) | Zorgtoeslag (maximaal) | Zorgtoeslag (maximaal) |
| € 2.833 > € 236 per maand (inkomen € 47.368) | € 3.182 > € 265 per maand (inkomen € 48.224) | € 2.544 > € 212 per maand (inkomen € 40.944) |
| (Aanvrager met toeslagpartner) | (Aanvrager met toeslagpartner) | (Aanvrager met toeslagpartner) |
| € 1.483 > € 123 per maand (inkomen € 37.496) | € 1.858 > € 154 per maand (inkomen € 38.520) | € 1.332 > € 111 per maand (inkomen € 31.998) |
| (Alleenstaande) | (Alleenstaande) | (Alleenstaande) |
| In 2023 werd de zorgtoeslag eenmalig verhoogd om het verlies van koopkracht te dempen. Deze verhoging vervalt in 2024. | ||
| * Vermogenstoets * | * Vermogenstoets * | * Vermogenstoets * |
| Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen: | Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen: | Géén zorgtoeslag voor mensen met vermogen: |
| Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 103.261 / € 103.397, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 140.213 voor een alleenstaande (€ 103.261 + € 36.952) € 177.301 voor partners (€ 103.397 + € 73.904) | Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € `93.834, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 127.582 voor een alleenstaande (€ 93.834 + € 33.748) € 161.329 voor partners (€ 93.834 + € 67.495) | Mensen met een vermogen dat hoger is dan het heffingsvrije vermogen in box 3 van de IB (laag) +/+ € 88.273, hebben géén recht meer op zorgtoeslag. Het gaat dan om een vermogen, zoals spaargeld of beleggingen, dat groter is dan: € 120.020 voor een alleenstaande (€ 88.273 + € 31.747) € 151.767 voor partners (€ 88.273 + € 63.494) |
| Huurtoeslag | Huurtoeslag | |
| Huurtoeslag (maximaal) | Huurtoeslag (maximaal) | Huurtoeslag (maximaal) |
| € 421 per maand (inkomen < € 47.578) | € 384 per maand (inkomen < € 42.972) | |
| (Aanvrager met toeslagpartner) | (Aanvrager met toeslagpartner) | |
| € 419 per maand (inkomen < € 36.775) | € 382 per maand (inkomen < € 32.747) | |
| (Alleenstaande) | (Alleenstaande) | |
| Liberalisatiegrens: | Liberalisatiegrens: | Liberalisatiegrens: |
| Maximale huurgrens € 879,66 | Maximale huurgrens € 808,06 | Maximale huurgrens € 763,47 |
| Kwaliteitskortingsgrens: | Kwaliteitskortingsgrens: | Kwaliteitskortingsgrens: |
| Maximale huurgrens € 454,47 < 23 jaar | Maximale huurgrens € 452,20 < 23 jaar | Maximale huurgrens € 442,46 < 23 jaar |
| Minimale huur per maand: | Minimale huur per maand: | Minimale huur per maand: |
| Tot AOW leeftijd: € 237,62 (alleenstaand) | ||
| Tot AOW leeftijd: € 237,62 (meerpersoons) | ||
| Vanaf AOW leeftijd: € 235,80 (alleenstaand) | ||
| Vanaf AOW leeftijd: € 233,99 (meerpersoons) | ||
| Aftoppingsgrens: | Aftoppingsgrens: | Aftoppingsgrens: |
| 1-2 persoonshuishouding € 647,19 (laag) | 1-2 persoonshuishouding € 633,25 (laag) | |
| 3 > persoonshuishouding € 693,60 (hoog) | 3 > persoonshuishouding € 678,66 (hoog) | |
| Maximaal gezamenlijk inkomen: | Maximaal gezamenlijk inkomen: | Maximaal gezamenlijk inkomen: |
| Eenpersoons AOW : € 24.600 | Eenpersoons AOW : € 23.975 | |
| Meerpersoons AOW : € 32.730 | Meerpersoons AOW : € 32.550 | |
| Eenpersoons < AOW : € 23.250 | Eenpersoons < AOW : € 24.075 | |
| Meerpersoons < AOW : € 30.270 | Meerpersoons < AOW : € 32.675 | |
| Vrijgesteld inkomen: | Vrijgesteld inkomen: | Vrijgesteld inkomen: |
| Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.970 | Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.432 | Thuiswonend kind < 23 jaar : € 5.110 |
| Vermogensgrens: | Vermogensgrens: | Vermogensgrens: |
| alleenstaand € 36.952 | alleenstaand € 33.748 | alleenstaand € 31.747 |
| Meerpersoons € 73.904 | Meerpersoons € 67.496 | Meerpersoons € 63.494 |
Dashboard Huurtoeslag (Rijksoverheid)
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Sociale huurwoning | Sociale huurwoning | Sociale huurwoning |
| Maximaal inkomen € 47.699 (*1) | Maximaal inkomen € 44.035 (*1) | Maximaal inkomen € 40.765 (*1) |
| Maximaal inkomen € 52.671 (*2) | Maximaal inkomen € 48.625 (*2) | Maximaal inkomen € 45.014 (*2) |
| Minimaal 85% woningen tot inkomen € 44.035 (*1) | Minimaal 85% woningen tot inkomen € 40.765 (*1) | |
| Minimaal 85% woningen tot inkomen € 48.625 (*2) | Minimaal 85% woningen tot inkomen € 45.014 (*2) | |
| 7,5% woningen inkomen > € 44.035 (*1) | 7,5% woningen inkomen > € 40.765 (*1) | |
| 7,5% woningen inkomen > € 48.625 (*2) | 7,5% woningen inkomen > € 45.014 (*2) | |
| *1) eenpersoonshuishoudens | *1) eenpersoonshuishoudens | *1) eenpersoonshuishoudens |
| *2) meerpersoonshuishoudens | *2) meerpersoonshuishoudens | *2) meerpersoonshuishoudens |
| Maatwerk Woningcorporaties krijgen daarnaast vanaf 2022 meer ruimte om lokaal maatwerk toe te passen op het moment dat daar behoefte aan is. Dit maakt het mogelijk om in gemeenten waar de druk op de woningmarkt groot is, alsnog een sociale huurwoning toe te wijzen aan bijvoorbeeld een leraar of verpleegkundige die een inkomen heeft net boven de vastgestelde inkomensgrens. De zogenoemde lokale vrije toewijzingsruimte was standaard 10%. Dit wordt 15% als daar behoefte aan is. Indien lokaal maatwerk niet noodzakelijk is, dan wordt de vrije toewijzingsruimte 7,5%. |
Huurprijs
('Wet Betaalbare Huur' is aangenomen door Tweede Kamer op 25 april 2024 en door de Eerste Kamer op 25 juni 2024)| Boekjaar 2024 (vanaf 1 juli) | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Laagsegment (= Sociale huurwoning) | ||
| Woningen tot en met 143 punten | ||
| € 879,66 per maand | ||
| Middensegment | ||
| Woningen van 144 tot en met 186 punten | ||
| € 1.157,95 per maand | ||
| Hoogsegment | ||
| Woningen > 187 punten | ||
| Bij woningen met meer dan 186 punten kunnen verhuurders nog steeds de huurprijs bepalen. Deze woningen vallen onder de vrije sector. Deze grenzen worden jaarlijks geïndexeerd op basis van inflatie. | ||
| Formeel geldt het puntensysteem tot 250 punten, wat gelijk staat aan een kale huurprijs van € 1.572,20 per maand. | ||
Info Rijksoverheid, 25 juni 2024 "Wet betaalbare huur aangenomen en van kracht vanaf 1 juli 2024"
(deze verzekering bestaat sinds 01 januari 2006)| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2023 |
| € 275,49 * 260 (SV-dagen) : € 71.628,00 | € 257,52 * 260 (SV-dagen) : € 66.956,00 | € 229,63 * 260 (SV-dagen) : € 59.706,00 |
| of € 5.969,00 * 12 maanden : € 71.628,00 | of € 5.579,66 * 12 maanden : € 66.956,00 | of € 4.975,50 * 12 maanden : € 59.706,00 |
| Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,57% | Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,68% | Inkomensafhankelijke bijdrage met verplichte werkgeversvergoeding: 6,75% |
| Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,32% | Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,43% | Inkomensafhankelijke zonder vergoeding: 5,50% |
| Berekening van de maximale premie: | Berekening van de maximale premie: | Berekening van de maximale premie: |
| Hoog : € 71.628 * 6,57% : € 4.705,96 > € 4.706 | Hoog : € 66.956 * 6,68% : € 4.472,66 > € 4.473 | Hoog : € 59.706 * 6,75% : € 4.030,16 > € 4.030 |
| (per maand : € 392,16 * 12 : € 4.705,96) | (per maand : € 372,72 * 12 : € 4.472,66) | (per maand : € 335,85 * 12 : € 4.030,16) |
| Laag : € 71.628* 5,32% : € 3.810,61 > € 3.811 (bijv. DGA) | Laag : € 66.956* 5,43% : € 3.635,71 > € 3.636 (bijv. DGA) | Laag : € 59.706* 5,50% : € 3.283,83 > € 3.284 (bijv. DGA) |
| (per maand : € 317.558 * 12 : € 3.810,61) | (per maand : € 302,98 * 12 : € 3.635,71) | (per maand : € 273,65 * 12 : € 3.283,80) |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| € 385,= per jaar | € 385,= per jaar | € 385,= per jaar |
ZORGPREMIE
(Premie DSW)| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| € 1.788,00 per jaar. Gemiddeld € 149,00 per maand | € 1.650,00 per jaar. Gemiddeld € 137,50 per maand | € 1.533,00 per jaar. Per maand € 127,75. |
| +/+ € 138,00 per jaar / +/+ € 11,50 per maand > 8,36% | +/+ € 117,00 per jaar / +/+ € 9,75 per maand > 7,63% | +/+ € 39,00 per jaar / +/+ € 3,25 per maand > 2,61% |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 | Boekjaar 2021 | |
| Spaargeld | 1,03% | 0,92% | 0,00% | 0,01% |
| Beleggingen | 6,04% | 6,17% | 5,53% | 5,69% |
| Schulden | 2,47% | 2,46% | 2,28% | 2,46% |
| Drempel schulden | € 3.700 | € 3.400 | € 3.200 | € 3.200 |
| Belasting %: | 36% | 32% | 31% | 31% |
| Spaargeld | € 200.000 * 1,03%: € 2.060 | € 200.000 * 0,92%: € 1.840 | € 200.000 * 0,00%: € 0 | € 200.000 * 0,01%: € 20 |
| Beleggingen | € 150.000 * 6,04%: € 9.060 | € 150.000 * 6,17%: € 9.255 | € 150.000 * 5,53%: € 8.295 | € 150.000 * 5,69%: € 8.535 |
| Schulden | € 50.000 -/- € 3.700 * 2,47%: € 1.144 | € 50.000 -/- € 3.400 * 2,46%: € 1.147 | € 50.000 -/- € 3.200 * 2,28%: € 1,068 | € 50.000 -/- € 3.200 * 2,46%: € 1.152 |
| Vrijstelling | € 57.000 | € 57.000 | € 50.650 | € 50.000 |
| Totaal fiscaal vermogen | € 303.700 (A) | € 303.400 (A) | € 303.200 (A) | € 303.200 (A) |
| (€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.700) | (€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.400) | (€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.200) | (€ 200.000 + € 150.000 -/- € 50.000 + € 3.200) | |
| Grondslag rendementsberekening | € 9.976 (B) | € 9.948 (B) | € 7.227 (B) | € 7.403 (B) |
| (€ 2.060 + € 9.060 -/- € 1.144) | (€ 1.840 + € 9.255 -/- € 1.147) | (€ 0 + € 8.295 -/- € 1.068) | (€ 20 + € 8.535 -/- € 1.152) | |
| Grondslag sparen & beleggen | € 246.700 (C) | € 246.400 (C) | € 252.550 (C) | € 253.200 (C) |
| (€ 303.700 -/- € 57.000) | (€ 303.400 -/- € 57.000) | (€ 303.200 -/- € 50.650) | (€ 303.200 -/- € 50.000) | |
| Voordeel sparen & beleggen | € 246.700 (C) / € 303.700 (A) = 81,23% | € 246.400 (C) / € 303.400 (A) = 81,21% | € 252.550 (C) / € 303.200 (A) = 83,29% | € 253.200 (C) / € 303.200 (A) = 83,50% |
| Totaal Box 3: | 81,23% * € 9.976 (B) : € 8.103 | 81,21% * € 9.948 (B) : € 8.078 | 83,29% * € 7.227 (B) : € 6.019 | 83,51% * € 7.403 (B) : € 6.182 |
| Box 3 belasting: | € 8.103 * 36% : € 2.917 | € 8.078 * 32% : € 2.584 | € 6.019 * 31% : € 1.865 | € 6.182 * 31% : € 1.916 |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Vrijstelling BOX 3 | Vrijstelling BOX 3 | Vrijstelling BOX 3 |
| Per 31 december 2023 / 1 januari 2024 | Per 31 december 2022 / 1 januari 2023 | Per 31 december 2021 / 1 januari 2022 |
| € 57.000 / € 114.000 | € 57.000 / € 114.000 | € 50.650 / € 101.300 |
| Extra ouderentoeslag in Box 3: | Extra ouderentoeslag in Box 3: | Extra ouderentoeslag in Box 3: |
| Vervallen per 1 januari 2016 | Vervallen per 1 januari 2016 | Vervallen per 1 januari 2016 |
| Vrijstelling voor uitvaartverzekering: | Vrijstelling voor uitvaartverzekering: | Vrijstelling voor uitvaartverzekering: |
| € 8.665 | € 7.913 | € 7.444 |
| Vrijstelling voor groene beleggingen: | Vrijstelling voor groene beleggingen: | Vrijstelling voor groene beleggingen: |
| € 71.251 / € 142.502 | € 65.072 / € 130.144 | € 61.215 / € 122.430 |
| Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling | Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling | Extra heffingskorting 0,70% van de vrijstelling |
| Drempel schulden : € 3.700 | Drempel schulden : € 3.400 | Drempel schulden : € 3.200 |
TARIEF BOX 3
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Forfaitair rendement * tarief : Effectieve heffing | ||
| t/m € 50.650 > 1,818% * 31% : 0,564% | ||
| (Spaardeel -/- 0,01% * 67% & beleggingsdeel 5,53% * 33%) | ||
| € 50.650 t/m € 962.350 > 4,367% * 31% : 1,354% | ||
| (Spaardeel -/- 0,01% * 21% & beleggingsdeel 5,53% * 79%) | ||
| Vanaf € 962.350 > 5,530% * 31% : 1,714% | ||
| (Spaardeel -/- 0,01% * 0% & beleggingsdeel 5,53% * 100%) | ||
| Tarief : uitkomst * 31% | ||
| Te betalen belasting bij belastbaar vermogen van: | ||
| € 25.000 => € 141 (= 0,564%) | ||
| € 50.000 => € 281 (= 0,562%) | ||
| € 100.000 => € 953 (= 0,953%) | ||
| € 200.000 => € 2.307 (= 1,154%) | ||
| € 1.000.000 => € 13.272 (= 1,327%) | ||
VRIJSTELLING BOX 3 VOOR BEREKENING EIGEN BIJDRAGE ZORGINSTELLING
Daarnaast zijn maatregelen getroffen om te voorkomen dat de verhoging
(in 2021)
van de box-3-vrijstelling doorwerkt naar de diverse inkomens- en
vermogensafhankelijke regelingen, zoals de zorg- en kinderopvangtoeslag
en de eigen bijdrage aan een zorginstelling.
Daartoe moeten mensen met een vermogen van
meer dan €
36.952 (in 2024) aangifte
inkomstenbelasting blijven doen voor box 3.
|
| SV-dagen 2024 | SV-dagen 2023 | SV-dagen 2022 |
| JAN : 23 | JUL : 23 | JAN : 22 | JUL : 21 | JAN : 21 | JUL : 21 |
| FEB : 21 | AUG : 22 | FEB : 20 | AUG : 23 | FEB : 20 | AUG : 23 |
| MRT : 21 | SEP : 21 | MRT : 23 | SEP : 21 | MRT : 23 | SEP : 22 |
| APR : 22 | OKT : 23 | APR : 20 | OKT : 22 | APR : 21 | OKT : 21 |
| MEI : 23 | NOV : 21 | MEI : 23 | NOV : 21 | MEI : 22 | NOV : 22 |
| JUN : 20 | DEC : 22 | JUN : 22 | DEC : 22 | JUN : 22 | DEC : 22 |
| Totaal : 262 dagen | Totaal : 260 dagen | Totaal : 260 dagen |
| Meer SV dagen berekeningen |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Werknemersverzekeringen maximaal | Werknemersverzekeringen maximaal | Werknemersverzekeringen maximaal |
| € 275,49 * 260 (SV-dagen) : € 71.628,00 | € 257,52 * 260 (SV-dagen) : € 66.956,00 | € 229,63 * 260 (SV-dagen) : € 59.706,00 |
| of € 5.969,00 * 12 maanden : € 71.628,00 | of € 5.579,66 * 12 maanden : € 66.956,00 | of € 4.975,50 * 12 maanden : € 59.706,00 |
| Hoog: | Hoog: | Hoog: |
| basispremie WAO/WIA : 7,54% (+/+ 0,43%) | basispremie WAO/WIA : 7,11% (+/+ 0,06%) | basispremie WAO/WIA : 7,05% (+/+ 0,02%) |
| bijdrage kinderopvang : 0,50 % | bijdrage kinderopvang : 0,50 % | bijdrage kinderopvang : 0,50 % |
| Totaal: 8,04% | Totaal: 7,61% | Totaal: 7,55% |
| Laag: | Laag: | Laag: |
| basispremie WAO/WIA : 6,18% (+/+ 0,36%) | basispremie WAO/WIA : 5,82% (+/+ 0,33%) | basispremie WAO/WIA : 5,49% |
| bijdrage kinderopvang : 0,50 % | bijdrage kinderopvang : 0,50 % | bijdrage kinderopvang : 0,50 % |
| Totaal: 6,68% | Totaal: 6,32% | Totaal: 5,99% |
| Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) |
| Vaste dienst : premie 2,64% | Vaste dienst : premie 2,64% | Vaste dienst : premie 2,70% |
| Flexwerkers : premie 7,64% | Flexwerkers : premie 7,64% | Flexwerkers : premie 7,70% |
| Werkgevers betalen in 2024 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers | Werkgevers betalen in 2023 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers | Werkgevers betalen in 2022 minder ww-premie voor mensen in vaste dienst en meer voor flexwerkers |
| Franchise WW-AWf-premie: | Franchise WW-AWf-premie: | Franchise WW-AWf-premie: |
| vervallen per 01 januari 2013 | vervallen per 01 januari 2013 | vervallen per 01 januari 2013 |
| Minimum gebruikelijk loon DGA: | Minimum gebruikelijk loon DGA: | Minimum gebruikelijk loon DGA: |
| € 4.666,67 * 12 maanden : € 56.000,00 | € 4.250,00 * 12 maanden : € 51.000,00 | € 4.000,00 * 12 maanden : € 48.000,00 |
| Werkkostenregeling (WKR) | Werkkostenregeling (WKR) | Werkkostenregeling (WKR) |
| 1,92% tot € 400.000 (= € 7.680) | 3,00% tot € 400.000 (= € 12.000) | 1,70% tot € 400.000 (= € 6.800) |
| 1,18% boven € 400.000 | 1,18% boven € 400.000 | 1,18% boven € 400.000 |
| =fiscale loon | =fiscale loon | =fiscale loon |
| (de vrije ruimte) | (de vrije ruimte) | (de vrije ruimte) |
| ** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 ** | ** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 ** | ** WKR (verplichting) is ingevoerd op 1 januari 2015 ** |
Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)
Investeringskorting voor bedrijven
Het kabinet stimuleert bedrijven om investeringen te doen met een nieuwe investeringskorting, de Baangerelateerde Investeringskorting. Deze tijdelijke regeling zorgt ervoor dat bedrijven ook in deze roerige tijden blijven investeren in bijvoorbeeld nieuwe machines. Bedrijven kunnen deze kosten verrekenen met hun loonheffing.
BIK wordt verder uitgewerkt
Details van de regeling worden verder uitgewerkt. Voor de aanvraag en uitvoering van de BIK werken Rijksdienst voor Ondernemers (RVO) en de Belastingdienst samen.
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Oudedagsreserve | Oudedagsreserve | Oudedagsreserve |
| Vanaf 1 januari 2023 kunt u geen fiscale oudedagsreserve (FOR) meer vormen. | Vanaf 1 januari 2023 kunt u geen fiscale oudedagsreserve (FOR) meer vormen. | Toevoeging : 9,44% |
| € 9.632,= (maximaal) |
| Zelfstandigenaftrek | Zelfstandigenaftrek | Zelfstandigenaftrek |
| € 3.750 (-/- € 1.280) | € 5.030 (-/- € 1.280) | € 6.310 (-/- € 360) |
| 2023 : € 5.950 (-/- € 360) | ||
| 2024 : € 3.750 (-/- € 1.280) | 2024 : € 5.590 (-/- € 360) | |
| 2025 : € 2.470 (-/- € 1.280) | 2025 : € 2.470 (-/- € 1.280) | 2025 : € 5.230 (-/- € 360) |
| 2026 : € 1.200 (-/- € 1.270) | 2026 : € 1.200 (-/- € 1.270) | 2026 : € 4.870 (-/- € 360) |
| 2027 : € 900 (-/- € 300) | 2027 : € 900 (-/- € 300) | 2027 : € 4.510 (-/- € 360) |
| 2028 : € 4.120 (-/- € 390) | ||
| 2029 : € 4.010 (-/- € 110) | ||
| 2030 : € 3.900 (-/- € 110) | ||
| 2031 : € 3.790 (-/- € 110) | ||
| 2032 : € 3.680 (-/- € 110) | ||
| 2033 : € 3.570 (-/- € 110) | ||
| 2034 : € 3.460 (-/- € 110) | ||
| 2035 : € 3.350 (-/- € 110) | ||
| 2036 : € 3.240 (-/- € 110) | ||
| Startersaftrek | Startersaftrek | Startersaftrek |
| € 2.123 | € 2.123 | € 2.123 |
| MKB-winstvrijstelling | MKB-winstvrijstelling | MKB-winstvrijstelling |
| 13,31% | 14,00% | 14,00% |
| Kleine Ondernemers Regeling (BTW) | Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Bij maximale omzet van € 20.000 per jaar | Bij maximale omzet van € 20.000 per jaar | Bij maximale omzet van € 20.000 per jaar | |
| Belasting op bestelauto’s voor ondernemers (BPM) Het kabinet wil dat voor bestelauto’s dezelfde criteria voor belastingheffing gaan gelden als voor personenauto’s. De vrijstelling voor een bestelauto voor de ondernemer (ondernemersvrijstelling) wordt vanaf 1 januari 2025 afgeschaft. De hoogte van de belasting wordt straks bepaald door de CO2-uitstoot. Voor de inschrijving van bestelauto’s is daarmee voortaan bpm verschuldigd afhankelijk van de CO2-uitstoot. Stimuleren verkoop milieuvriendelijke bestelauto’s en meer belastingopbrengst De maatregelen leiden tot meer belastingopbrengst. Verder wil het kabinet met de maatregelen de verkoop van emissievrije of zeer zuinige bestelauto’s stimuleren. De vrijstelling geldt wel voor emissievrije auto's. Het afschaffen van de ondernemersvrijstelling draagt ook bij aan de vereenvoudiging van de autobelastingen. |
| Vrijstelling: | Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| ERFBELASTING | |||
| Partner | € 795.156 | € 723.526 | € 680.645 |
| Invalide kinderen | € 75.546 | € 68.740 | € 64.666 |
| Kinderen / kleinkinderen | € 25.187 | € 22.918 | € 21.559 |
| Ouder | € 59.643 | € 54.270 | € 51.053 |
| SCHENKINGSRECHT | |||
| Kinderen | € 6.633 | € 6.035 | € 5.677 |
| Kinderen 18-40 jaar eenmalig | € 31.813 | € 28.947 | € 27.231 |
| Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor studie (*) | € 66.268 | € 60.298 | € 56.724 |
| Kinderen 18-40 jaar eenmalig voor woning | n.v.t. | € 28.947 | € 106.671 |
| Overige gevallen | € 2.658 | € 2.418 | € 2.274 |
| De dag van de 40e verjaardag telt nog mee | |||
| (*) minimaal € 20.000,- exclusief levensonderhoud |
| Wat is schenken op papier? Bij een schenking op papier legt u op papier vast dat u iemand over een bepaalde tijd een bedrag geeft. Bijvoorbeeld omdat u het geld nu nog niet kunt missen. Of omdat het 'vastzit' in uw huis. Een schenking op papier heet in notariële akten vaak een 'schuldigerkenning uit vrijgevigheid'. Als u zich aan een aantal regels houdt, kan schenken op papier voordelig zijn. Daarom maken vooral ouders hiervan gebruik om hun vermogen over te dragen op hun kinderen. Het bedrag dat de ouders op papier schenken, telt namelijk niet mee met hun erfenis. De kinderen betalen daardoor minder erfbelasting. De schenkers moeten wel zorgen dat zij: ● de schenking door een notaris laten vastleggen, dat moet bij elke volgende schenking opnieuw; ● over het geschonken bedrag elk jaar minstens 6% rente betalen aan de ontvanger. U moet rente betalen, omdat wij de schenking op papier zien als een schuld. De ontvanger heeft uw schenking als het ware direct weer aan u terug geleend; Wel aangifte schenkbelasting doen De ontvanger moet aangifte schenkbelasting doen van het bedrag van de schenking op papier, als: ● het bedrag hoger is dan € 6.633 (=2024) als u de schenking van uw ouders krijgt; ● het bedrag hoger is dan € 2.658 (=2024) als u de schenking van iemand anders krijgt; Aangifte schenkbelasting doen kan online op Mijn Belastingdienst. Aangiften voor schenkingen in 2024 moeten vóór 1 maart 2025 bij ons binnen zijn. De schenker en de ontvanger geven een schenking op papier allebei op in de aangifte inkomstenbelasting Omdat uw schenking een schuld is, geeft u die op in uw aangifte inkomstenbelasting. U betaalt daardoor als schenker minder belasting over uw vermogen. U gaat daarbij uit van de waarde van de schuld op 1 januari. De ontvanger vult het bedrag van de schenking in bij 'uitgeleend geld en andere vorderingen' in de aangifte. De ontvanger houdt ook de waarde van de vordering op 1 januari aan. Wilt u de schenking tijdens uw leven uitbetalen? Bijvoorbeeld na verkoop van uw huis? Dan hoeft u niet naar de notaris. Een onderhandse akte is voldoende voor de inkomstenbelasting. Maar voor de erfenis is het geen erkende schuld. Uw kinderen hebben dan niet het voordeel dat ze minder erfbelasting betalen na uw overlijden. |
| Erfgenaam en aansprakelijkheid Erfgenamen kunnen nu tot maximaal het bedrag van hun erfenis aansprakelijk gesteld worden voor naheffings- en navorderingsaanslagen en aansprakelijkheidsschulden die pas zijn opgekomen na het overlijden van de erflater. De Belastingdienst mist daardoor soms verhaalsmogelijkheden, omdat mensen hun vermogen vlak voor hun overlijden wegschenken. De erfgenaam heeft dan geen of slechts een kleine erfenis ontvangen. De aansprakelijkheid wordt daarom uitgebreid met het bedrag van schenkingen die kort (tot 180 dagen) voor het overlijden van de erflater zijn ontvangen. De uitbreiding van de aansprakelijkheid geldt niet voor schenkingen die zijn vrijgesteld van schenkbelasting. Deze wijziging ging al vanaf dinsdag 18 september 2018 (15.15 uur) gelden |
| Kabinet verlaagt schenkingsvrijstelling eigen woning per 1 januari 2023 De schenkingsvrijstelling eigen woning (jubelton) wordt per 1 januari 2023 verlaagd tot € 28.947. De vrijstelling zal per 1 januari 2024 helemaal worden afgeschaft, zoals ook afgesproken in het coalitieakkoord. Mensen tussen de 18 en 40 jaar kunnen nu nog een belastingvrije schenking voor de eigen woning krijgen van € 106.671. Het kabinet heeft op verzoek van de Tweede Kamer gekeken of het mogelijk was de vrijstelling al per 2023 af te schaffen of te verlagen. Conclusie was dat afschaffing niet mogelijk was, maar een verlaging wel. Naast de vrijstelling eigen woning bestaat de mogelijkheid voor ouders om hun kind eenmalig een bedrag van € 28.947 (= 2023) belastingvrij te schenken die het kind vrij mag besteden. In 2023 wordt de vrijstelling eigen woning naar ditzelfde bedrag verlaagd. Ouders kunnen dit bedrag schenken voor de eigen woning, óf voor vrije besteding. Beide kan niet. Bron: Rijksoverheid, dinsdag 8 maart 2022 |
| Tariefgroepen: | Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Belaste verkrijging: | € 0 - € 152.368 | € 0 - € 138.642 | € 0 - € 130.425 |
| Partners en kinderen | 10% | 10% | 10% |
| (achter) Kleinkinderen | 18% | 18% | 18% |
| Overige verkrijgers | 30% | 30% | 30% |
| Belaste verkrijging: | € 152.368 en hoger | € 138.642 en hoger | € 130.425 en hoger |
| Partners en kinderen | 20% | 20% | 20% |
| (achter) Kleinkinderen | 36% | 36% | 36% |
| Overige verkrijgers | 40% | 40% | 40% |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| 30,5% | 29,5% | 29,0% |
| Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde | Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde | Waarde auto's : 85% van de cataloguswaarde |
| Vrijstelling: | Vrijstelling: | Vrijstelling: |
| Waarde van de prijs < € 450 | Waarde van de prijs < € 450 | Waarde van de prijs < € 450 |
| Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs | Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs | Inleg is groter of gelijk aan gewonnen prijs |
| Boekjaar 2024 | Boekjaar 2023 | Boekjaar 2022 |
| Woningen (35 jaar en ouder) 2% | Woningen (35 jaar en ouder) 2% | Woningen (35 jaar en ouder) 2% |
| Woningen (starters van 18 t/m 34 jaar) 0% | Woningen (starters van 18 t/m 34 jaar) 0% | Woningen (starters van 18 t/m 34 jaar) 0% |
| De vrijstelling geldt alleen voor woningen onder de € 510.000 | De vrijstelling geldt alleen voor woningen onder de € 440.000 | De vrijstelling geldt alleen voor woningen onder de € 400.000 |
| Woningen (niet hoofdbewoner) 10,4% | Woningen (niet hoofdbewoner) 10,4% | Woningen (niet hoofdbewoner) 8% |
| Bijvoorbeeld Beleggers | Bijvoorbeeld Beleggers | Bijvoorbeeld Beleggers |
| Bedrijfspanden 10,4% | Bedrijfspanden 10,4% | Bedrijfspanden 8% |
